INLEIDING BELASTINGRECHT EN
ESTATE PLANNING
HBO-RECHTEN
MIRA BEISSEL
HRN-MO2
HAN University of Applied Sciences
,LESWEEK 1
INLEIDING FISCAAL RECHT
Welke van de volgende verzekeringen maakt deel uit van de volksverzekeringen?
De AOW is een volksverzekering, net als de Anw en de Wlz.
De WIA, WW en ZW zijn werknemersverzekeringen.
Door wie wordt de loonbelasting, premies volksverzekeringen en premies werknemersverzekering
geïnd?
De loonbelasting, premie volksverzekeringen en premies werknemersverzekeringen worden door de
Belastingdienst geïnd.
Wat is het doel van de belastingheffing?
- Financiering van overheidstaken
o Onderwijs, zorg, infrastructuur
- Herverdeling van inkomen
o Progressieve belastingen, sociale voorzieningen
- Gedragsbeinvloeding
o Accijnzen op tabak, subsidies voor duurzaamheid
Belastingrechtelijke beginselen
Gelijkheidsbeginsel: iedereen betaalt belasting naar draagkracht
Doelmatigheidsbeginsel: belastingen moeten efficiënt en uitvoerbaar zijn
Rechtszekerheidsbeginsel: duidelijke en voorspelbare belastingwetgeving
Profijtbeginsel: iedere Nederlander heeft profijt van de zaken die de overheid voor haar rekening neemt.
Draagkrachtbeginsel: sterkste schouders moeten de sterkste lasten dragen
Het beginsel van de minste pijn: inhoudingen op bijvoorbeeld salaris
Het beginsel van de bevoorrechte verkrijging: belastingen over financiële voordelen die iemand heeft.
Wat regelt het publiekrecht?
Het publiekrecht regelt de verhouding tussen de overheid en haar burgers. Andere onderdelen van het
publiekrecht zijn onder andere:
- Staatsrecht (Grondwet, Provinciewet, Gemeentewet, etc.);
- Bestuursrecht;
- Strafrecht.
Wat is het grootste verschil tussen een aanslag- en een aangiftebelasting?
De verschuldigde belasting wordt bij de aanslagbelasting bepaald door de inspecteur en wordt daardoor
op een verschillend moment betaald.
Het profijtbeginsel komt in het belastingrecht tot uiting door…
Dit komt niet tot uiting in de belastingtarieven in een belastingwet
Welk beginsel ligt ten grondslag aan de belastingheffing over een nalatenschap (erfbelasting)?
Beginsel van de bevoorrechte verkrijging
De invloed van belasting op de economie
Effecten op economische groei: hogere belastingen kunnen consumptie beïnvloeden.
Belasting als instrument van beleid: lagere vennootschapsbelasting om investeringen aan te trekken.
,Toekomst van het belastingrecht
Digitalisering van belastingheffing: automatische aangifte, AI en big data.
Internationale ontwikkelingen: wereldwijde minimumbelasting voor multinationals.
, LESWEEK 2 MFP CFP
Volksverzekeringen werknemersverzekeringen
- AOW (18%)
- ANW (1%)
- WW
- WIA
Loonheffing
- Loonbelastingen, premies, zorg
Beginselen
- Profijtbeginsel
- Draagkrachtsbeginsel (iemand die meer verdient moet meer belasting betalen)
Doel
- De wegen, onderwijs ook wel maatschappelijke voordelen hiermee betaald kunnen worden
Soorten belastingen
- Inkomstenbelasting is het meest
- Koopbelasting
Plaats
- Soms in ander land wonen zodat de belastingregels van ander land gelden
- Waar je belastingplichtig bent word je ook belast
Invloed van belastingen
- Iets wat overheid niet wil stimuleren en iets wat overheid wel wil stimuleren door bijvoorbeeld
subsidies, waardoor iets wat de overheid liever wil aantrekkelijker maken
Belastingheffing; waarom
Hoe werken belastingen?
Waarom betalen we belasting?
Wat is belastingheffing?
Waarom is belastingheffing belangrijk?
Loonheffingen
Gezamenlijke heffing van:
- Loonbelasting
- Premies volksverzekeringen
- Premies werknemersverzekeringen
- Inkomensafhankelijke bijdrage
- Zorgverzekeringswet
Soorten belastingen
Wetgeving voor centrale overheid en lagere overheden
- Lagere overheid krijgt geld vanuit centrale overheid
Directe en indirecte belastingen
Tijdstip- en tijdvakbelastingen
Aanslag- en aangiftebelastingen
Subjectieve en objectieve belastingen
ESTATE PLANNING
HBO-RECHTEN
MIRA BEISSEL
HRN-MO2
HAN University of Applied Sciences
,LESWEEK 1
INLEIDING FISCAAL RECHT
Welke van de volgende verzekeringen maakt deel uit van de volksverzekeringen?
De AOW is een volksverzekering, net als de Anw en de Wlz.
De WIA, WW en ZW zijn werknemersverzekeringen.
Door wie wordt de loonbelasting, premies volksverzekeringen en premies werknemersverzekering
geïnd?
De loonbelasting, premie volksverzekeringen en premies werknemersverzekeringen worden door de
Belastingdienst geïnd.
Wat is het doel van de belastingheffing?
- Financiering van overheidstaken
o Onderwijs, zorg, infrastructuur
- Herverdeling van inkomen
o Progressieve belastingen, sociale voorzieningen
- Gedragsbeinvloeding
o Accijnzen op tabak, subsidies voor duurzaamheid
Belastingrechtelijke beginselen
Gelijkheidsbeginsel: iedereen betaalt belasting naar draagkracht
Doelmatigheidsbeginsel: belastingen moeten efficiënt en uitvoerbaar zijn
Rechtszekerheidsbeginsel: duidelijke en voorspelbare belastingwetgeving
Profijtbeginsel: iedere Nederlander heeft profijt van de zaken die de overheid voor haar rekening neemt.
Draagkrachtbeginsel: sterkste schouders moeten de sterkste lasten dragen
Het beginsel van de minste pijn: inhoudingen op bijvoorbeeld salaris
Het beginsel van de bevoorrechte verkrijging: belastingen over financiële voordelen die iemand heeft.
Wat regelt het publiekrecht?
Het publiekrecht regelt de verhouding tussen de overheid en haar burgers. Andere onderdelen van het
publiekrecht zijn onder andere:
- Staatsrecht (Grondwet, Provinciewet, Gemeentewet, etc.);
- Bestuursrecht;
- Strafrecht.
Wat is het grootste verschil tussen een aanslag- en een aangiftebelasting?
De verschuldigde belasting wordt bij de aanslagbelasting bepaald door de inspecteur en wordt daardoor
op een verschillend moment betaald.
Het profijtbeginsel komt in het belastingrecht tot uiting door…
Dit komt niet tot uiting in de belastingtarieven in een belastingwet
Welk beginsel ligt ten grondslag aan de belastingheffing over een nalatenschap (erfbelasting)?
Beginsel van de bevoorrechte verkrijging
De invloed van belasting op de economie
Effecten op economische groei: hogere belastingen kunnen consumptie beïnvloeden.
Belasting als instrument van beleid: lagere vennootschapsbelasting om investeringen aan te trekken.
,Toekomst van het belastingrecht
Digitalisering van belastingheffing: automatische aangifte, AI en big data.
Internationale ontwikkelingen: wereldwijde minimumbelasting voor multinationals.
, LESWEEK 2 MFP CFP
Volksverzekeringen werknemersverzekeringen
- AOW (18%)
- ANW (1%)
- WW
- WIA
Loonheffing
- Loonbelastingen, premies, zorg
Beginselen
- Profijtbeginsel
- Draagkrachtsbeginsel (iemand die meer verdient moet meer belasting betalen)
Doel
- De wegen, onderwijs ook wel maatschappelijke voordelen hiermee betaald kunnen worden
Soorten belastingen
- Inkomstenbelasting is het meest
- Koopbelasting
Plaats
- Soms in ander land wonen zodat de belastingregels van ander land gelden
- Waar je belastingplichtig bent word je ook belast
Invloed van belastingen
- Iets wat overheid niet wil stimuleren en iets wat overheid wel wil stimuleren door bijvoorbeeld
subsidies, waardoor iets wat de overheid liever wil aantrekkelijker maken
Belastingheffing; waarom
Hoe werken belastingen?
Waarom betalen we belasting?
Wat is belastingheffing?
Waarom is belastingheffing belangrijk?
Loonheffingen
Gezamenlijke heffing van:
- Loonbelasting
- Premies volksverzekeringen
- Premies werknemersverzekeringen
- Inkomensafhankelijke bijdrage
- Zorgverzekeringswet
Soorten belastingen
Wetgeving voor centrale overheid en lagere overheden
- Lagere overheid krijgt geld vanuit centrale overheid
Directe en indirecte belastingen
Tijdstip- en tijdvakbelastingen
Aanslag- en aangiftebelastingen
Subjectieve en objectieve belastingen
