Grondslagen inkomstenbelasting 2020/2021 – Stappenplan tentamenvragen
Veel voorkomende wetsartikelen, los:
1. Heffingvrij vermogen: art. 5.5 Wet IB 2001
2. Schuldendrempel: art. 5.3 lid 3 sub f (3.100 of 6.200)
3. Optieregeling: art. 10a lid 1 Wet LB 1964
4. Persoonsgebondenaftrek studiekosten art. 6.27 Wet IB (drempel 6.30)
5. Werkkostenregeling: art. 31 Wet LB 1964 (31a vrijstellingen)
6. Eigenwoningschuld: art. 3.119a Wet IB
7. Belastingplichtig: art. 1.1 Wet IB (rechtspersoon vs. natuurlijk persoon)
8. Gebruikelijk-loonregeling: art. 12a Wet LB 1964
a. Als het hoogste bedrag hoger is dan 75% van het loon van de meest vergelijkbare
dienstbetrekking, wordt het loon op dat laatste bedrag gesteld (vergelijkbaar), maar tenminste op
het onder c genoemde bedrag.
9. Terbeschikkingstellingsregeling: art. 3.91/art. 3.92 Wet IB 2001 (Aangemerkt als ROW!)
10. Verliesverrekening: art. 3.150 / art. 4.49 / art. 5.3 Wet IB
Fiscaal partnerschap: art. 5a AWR + art. 1.2 Wet IB 2001
Eigen woning
1. Is er sprake van fiscaal partnerschap en zo ja, per wanneer? (art. 5a AWR jo. art. 1.2. Wet IB)
2. Eigen woning o.g.v. art. 3.111 Wet IB?
a. Let op: ook een woning waar je niet ingeschreven mag staan, kan een EW zijn.
3. Moet het eigenwoningforfait worden aangegeven? (art. 3.112 lid 4 Wet IB)
a. Zo ja, art. 3.112 lid 1 Wet IB voor bedrag
4. Zijn de rentekosten aftrekbaar? (art. 3.119, art. 3.120 lid 1 Wet IB, lid 9 voor tussen partners).
a. Zo ja, hoe moeten de rentekosten in aanmerking worden genomen? (art. 2.17 Wet IB)
b. In geval van box 3 schuld: art. 2.14 lid 3 sub a, denk ook aan schuldendrempel (art. 5.3 lid 3 sub
e Wet IB 2001).
Stappenplan AB
• Stap 1. Wie is AB houder?
o Start bij de hoofdregel 4.6., Soortaandelen 4.7. meetrekregel 4.10
o Let op! Gelijkstellingen ‘koopopties / genotsrechten”
• Stap 2. Welke aandelen /winstbewijzen behoren tot het AB?
o Zie meesleepregeling 4.9.
• Stap 3. Is sprake van een regulier voordeel of van een vervreemdingsvoordeel?
• Stap 4. Indien (vervreemdingsvoordeel), is sprake van een ‘echte’ of fictieve vervreemding (4.16)?
• Stap 5. Hoe wordt het voordeel uit AB bepaald (evt. rekening houden met aftrekbare kosten)? Let op
verliesverrekening.
• Stap 6. Indien sprake is van (fictieve) vervreemding, zijn er doorschuifmogelijkheden?
Fiscale gevolgen AB-dividend
1. Is er sprake van AB-houderschap? (starts bij art. 4.6 sub a Wet IB)
a. Denk aan meetrekregeling, meesleepregeling, doorschuifregeling, fictief AB etc.
Veel voorkomende wetsartikelen, los:
1. Heffingvrij vermogen: art. 5.5 Wet IB 2001
2. Schuldendrempel: art. 5.3 lid 3 sub f (3.100 of 6.200)
3. Optieregeling: art. 10a lid 1 Wet LB 1964
4. Persoonsgebondenaftrek studiekosten art. 6.27 Wet IB (drempel 6.30)
5. Werkkostenregeling: art. 31 Wet LB 1964 (31a vrijstellingen)
6. Eigenwoningschuld: art. 3.119a Wet IB
7. Belastingplichtig: art. 1.1 Wet IB (rechtspersoon vs. natuurlijk persoon)
8. Gebruikelijk-loonregeling: art. 12a Wet LB 1964
a. Als het hoogste bedrag hoger is dan 75% van het loon van de meest vergelijkbare
dienstbetrekking, wordt het loon op dat laatste bedrag gesteld (vergelijkbaar), maar tenminste op
het onder c genoemde bedrag.
9. Terbeschikkingstellingsregeling: art. 3.91/art. 3.92 Wet IB 2001 (Aangemerkt als ROW!)
10. Verliesverrekening: art. 3.150 / art. 4.49 / art. 5.3 Wet IB
Fiscaal partnerschap: art. 5a AWR + art. 1.2 Wet IB 2001
Eigen woning
1. Is er sprake van fiscaal partnerschap en zo ja, per wanneer? (art. 5a AWR jo. art. 1.2. Wet IB)
2. Eigen woning o.g.v. art. 3.111 Wet IB?
a. Let op: ook een woning waar je niet ingeschreven mag staan, kan een EW zijn.
3. Moet het eigenwoningforfait worden aangegeven? (art. 3.112 lid 4 Wet IB)
a. Zo ja, art. 3.112 lid 1 Wet IB voor bedrag
4. Zijn de rentekosten aftrekbaar? (art. 3.119, art. 3.120 lid 1 Wet IB, lid 9 voor tussen partners).
a. Zo ja, hoe moeten de rentekosten in aanmerking worden genomen? (art. 2.17 Wet IB)
b. In geval van box 3 schuld: art. 2.14 lid 3 sub a, denk ook aan schuldendrempel (art. 5.3 lid 3 sub
e Wet IB 2001).
Stappenplan AB
• Stap 1. Wie is AB houder?
o Start bij de hoofdregel 4.6., Soortaandelen 4.7. meetrekregel 4.10
o Let op! Gelijkstellingen ‘koopopties / genotsrechten”
• Stap 2. Welke aandelen /winstbewijzen behoren tot het AB?
o Zie meesleepregeling 4.9.
• Stap 3. Is sprake van een regulier voordeel of van een vervreemdingsvoordeel?
• Stap 4. Indien (vervreemdingsvoordeel), is sprake van een ‘echte’ of fictieve vervreemding (4.16)?
• Stap 5. Hoe wordt het voordeel uit AB bepaald (evt. rekening houden met aftrekbare kosten)? Let op
verliesverrekening.
• Stap 6. Indien sprake is van (fictieve) vervreemding, zijn er doorschuifmogelijkheden?
Fiscale gevolgen AB-dividend
1. Is er sprake van AB-houderschap? (starts bij art. 4.6 sub a Wet IB)
a. Denk aan meetrekregeling, meesleepregeling, doorschuifregeling, fictief AB etc.
