DERECHO
TRIBUTARIO
Apunte completo (29 sesiones)
• Incluye ejemplos reales
• Con dibujos y cuadros explicativos
• Repasos y resúmenes finales
• Sesiones transcritas palabra por palabra
• Incluye TIPS
1
, ÍNDICE
SESIÓN 01 — Introducción 4
SESIÓN 02 — Aspectos Introductorios 8
SESIÓN 03 — Principios del Derecho Tributario 19
SESIÓN 04 — Potestad Tributaria 25
SESIÓN 05 — Soluciones Unilaterales 32
SESIÓN 06 — Clasificación de los Impuestos 46
SESIÓN 07 — La Obligación Tributaria 58
SESIÓN 08 — Extensión Hecho Imponible (Fin Parte General) 72
SESIÓN 09 — Procedimiento General de Reclamaciones 96
SESIÓN 10 — Notificaciones 103
SESIÓN 11 — Citación al Contribuyente 117
SESIÓN 12 — Requisitos del Reclamo Tributario 130
SESIÓN 13 — Formas de Terminación 135
SESIÓN 14 — Derechos del Contribuyente 145
SESIÓN 15 — Normativa General Anti-Elusión 157
SESIÓN 16 — Determinación Judicial Obligación Tributaria 173
SESIÓN 17 — Ley de la Renta 181
SESIÓN 18 — Modos de Extinguir Obligaciones Tributarias 197
2
,SESIÓN 19 — Limitaciones al Hecho Gravado 202
SESIÓN 20 — Formas de Tributar 218
SESIÓN 21 — Impuesto de Primera Categoría 229
SESIÓN 22 — Impuesto al Valor Agregado (IVA) 245
SESIÓN 23 — Determinación de la Base Imponible del IVA 253
SESIÓN 24 — Repaso General 266
SESIÓN 25 — Determinación Base Imponible en la Renta 275
SESIÓN 26 — Impuesto 1ra Categoría e Impuestos Finales 285
SESIÓN 27 — Régimen General 290
SESIÓN 28 — Impuesto de Segunda Categoría 296
SESIÓN 29 — Repaso Final 309
3
, DERECHO TRIBUTARIO
SESIÓN 1-INTRODUCCIÓN
Imagina ganar millones de dólares y aun así tener miedo de mudarte, no por el clima, no
por tu carrera, sino por algo tan invisible como un impuesto.
Eso le pasó al jugador de básquetbol cuyo caso revisamos en los textos: debía decidir entre
vivir en Canadá o quedarse en California. A simple vista, las tasas canadienses parecían una
sentencia: más altas, más estrictas, más costosas. Pero cuando se analizaba la carga
efectiva, incluyendo deducciones, créditos y reglas particulares, la conclusión era
sorprendente: económicamente le convenía quedarse en California, aunque la tasa
“promedio” dijera lo contrario.
Este no es un caso aislado.
Los textos muestran cómo los individuos, sin importar su nivel de ingresos, están rodeados
por una red de impuestos —a la renta, al consumo, a la propiedad, a las transacciones,
locales, estatales, específicos— que actúan como señales económicas: incentivan,
desincentivan, empujan o frenan decisiones. Comprar una casa en cierto barrio, aceptar un
trabajo en una región, invertir en un rubro o incluso elegir un tipo de contrato laboral: todo
puede volverse una pregunta tributaria encubierta.
El análisis de la llamada “burbuja fiscal” lo refuerza. Florida es un estado celebrando por no
tener impuesto a la renta. Muchos lo ven como un “paraíso fiscal doméstico”. Pero el texto
4
TRIBUTARIO
Apunte completo (29 sesiones)
• Incluye ejemplos reales
• Con dibujos y cuadros explicativos
• Repasos y resúmenes finales
• Sesiones transcritas palabra por palabra
• Incluye TIPS
1
, ÍNDICE
SESIÓN 01 — Introducción 4
SESIÓN 02 — Aspectos Introductorios 8
SESIÓN 03 — Principios del Derecho Tributario 19
SESIÓN 04 — Potestad Tributaria 25
SESIÓN 05 — Soluciones Unilaterales 32
SESIÓN 06 — Clasificación de los Impuestos 46
SESIÓN 07 — La Obligación Tributaria 58
SESIÓN 08 — Extensión Hecho Imponible (Fin Parte General) 72
SESIÓN 09 — Procedimiento General de Reclamaciones 96
SESIÓN 10 — Notificaciones 103
SESIÓN 11 — Citación al Contribuyente 117
SESIÓN 12 — Requisitos del Reclamo Tributario 130
SESIÓN 13 — Formas de Terminación 135
SESIÓN 14 — Derechos del Contribuyente 145
SESIÓN 15 — Normativa General Anti-Elusión 157
SESIÓN 16 — Determinación Judicial Obligación Tributaria 173
SESIÓN 17 — Ley de la Renta 181
SESIÓN 18 — Modos de Extinguir Obligaciones Tributarias 197
2
,SESIÓN 19 — Limitaciones al Hecho Gravado 202
SESIÓN 20 — Formas de Tributar 218
SESIÓN 21 — Impuesto de Primera Categoría 229
SESIÓN 22 — Impuesto al Valor Agregado (IVA) 245
SESIÓN 23 — Determinación de la Base Imponible del IVA 253
SESIÓN 24 — Repaso General 266
SESIÓN 25 — Determinación Base Imponible en la Renta 275
SESIÓN 26 — Impuesto 1ra Categoría e Impuestos Finales 285
SESIÓN 27 — Régimen General 290
SESIÓN 28 — Impuesto de Segunda Categoría 296
SESIÓN 29 — Repaso Final 309
3
, DERECHO TRIBUTARIO
SESIÓN 1-INTRODUCCIÓN
Imagina ganar millones de dólares y aun así tener miedo de mudarte, no por el clima, no
por tu carrera, sino por algo tan invisible como un impuesto.
Eso le pasó al jugador de básquetbol cuyo caso revisamos en los textos: debía decidir entre
vivir en Canadá o quedarse en California. A simple vista, las tasas canadienses parecían una
sentencia: más altas, más estrictas, más costosas. Pero cuando se analizaba la carga
efectiva, incluyendo deducciones, créditos y reglas particulares, la conclusión era
sorprendente: económicamente le convenía quedarse en California, aunque la tasa
“promedio” dijera lo contrario.
Este no es un caso aislado.
Los textos muestran cómo los individuos, sin importar su nivel de ingresos, están rodeados
por una red de impuestos —a la renta, al consumo, a la propiedad, a las transacciones,
locales, estatales, específicos— que actúan como señales económicas: incentivan,
desincentivan, empujan o frenan decisiones. Comprar una casa en cierto barrio, aceptar un
trabajo en una región, invertir en un rubro o incluso elegir un tipo de contrato laboral: todo
puede volverse una pregunta tributaria encubierta.
El análisis de la llamada “burbuja fiscal” lo refuerza. Florida es un estado celebrando por no
tener impuesto a la renta. Muchos lo ven como un “paraíso fiscal doméstico”. Pero el texto
4
