College 1
Functies van belastingen
Belangrijkste = Budgettaire functie
Om voorzieningen en collectieve goederen te kunnen betalen (wegen, infrastructuur,
cultuur)
Instrumentele functies (nevendoeleinden)
- Verdelingsfunctie à verdelen van inkomens, overheid herindeelt de inkomens.
Gelijker te verdelen van de inkomens. Vb: huurtoeslag
- Allocatiefunctie à inzet en verdeling van productiemiddelen, op welke manier
worden deze gebruikt. Vb: subsidies (zonnepanelen), overheid kan dit dus
beïnvloeden
- Stabilisatiefunctie à conjunctuur kan gedempt/geremd/gestimuleerd worden. Vb:
inkomensbelasting
- Gedragseffecten à accijnzen op benzine en alcohol
Principes bij heffing
- Profijtbeginsel à meer betalen, wanneer je ergens meer van gebruikt. Vb: tolwegen
- Draagkrachtbeginsel à degene die meer vermogen heeft, betaalt meer belasting
- De vervuiler betaalt à milieuheffingen
Directe en indirecte belastingen
Verschil is degene die de belasting daadwerkelijk afdraagt aan de belastingdienst
Direct à degene die de belasting afdraagt aan de belastingdienst, is degene die het
verschuldigd is. Vb: inkomensbelasting, vennootschapsbelasting
Indirect (kostprijsverhogende belastingen) à degene die de belasting afdraagt, is niet
degene die het verschuldigd is. Vb: BTW of omzetbelasting
Verschillende manieren
Aanslagbelasting à als belastingplichtige doe je eerst aangifte, inspecteur legt aanslag op.
Als deze aan aanslag is bepaald, ontvang je deze en betaal je deze. Vb: inkomstenbelasting
Aangiftebelasting à je doet eerst aangifte en bepaald zelf wat je moet betalen/terugkrijgen,
gebeurt dan ook meteen. Vb: omzetbelasting
Sancties
Vergrijpboete: moet altijd sprake zijn van opzet of grove schuld, bewust weigeren
Verzuimboete: vergeten, maar geen opzet
,Inkomensbelasting
Wordt geheven van natuurlijke personen
- Binnenlands belastingplichtig à iedereen die in NL woont
- Buitenlands belastingplichtig à mensen die niet in NL wonen, maar hier inkomen
verdienen
Fiscale partners: bepaalde inkomsten en aftrekposten onder elkaar verdelen
- Echtgenoot/geregistreerde partner
- Samenwonend en op zelfde adres ingeschreven (onder bepaalde voorwaarden)
- Samen een kind hebt
- Fiscaal partnerschap kan voordeel opleveren
Fiscale transparantie: door bedrijven heen kijken, mensen erachter worden belast door
inkomensbelasting van de winst die ze met deze rechtsvorm behalen
- Eenmanszaak
- VOF
- Maatschap
- Commanditaire vennootschap (CV)
Beherende/commanditaire vennoten
De boxen
1. Box 1: werk en woning à baan
- Progressief tarief (drie schijven) à hoe hoger je inkomen, hoe hoger tarief
2. Box 2: aanmerkelijk belang à als je 5% of meer aandelen in NV of BV hebt, ben je
aanmerkelijk belanghouder. Alleen als je ook inkomen uit deze aandelen haalt
(dividend).
- Sinds 2024 ook twee schijven
- Tot 67.804: 24,5%
- Vanaf 67.804: 31%
3. Box 3: sparen en beleggen
- Forfaitair rendement (bedacht of fictief), tarief 36%, over elk rendement word je
belast over een tarief van 36%
fictief rendement =
Je maakt fictief rendement op vastgoedbelegging (5 of 6%), belastingdienst nemen
waarde van vastgoed (WOZ) en hier betaal je 5 of 6% over
, Verschil box 3 en box 1
Box 3 gaat over de belegging (WOZ), box 1 wordt belasting over huurinkomsten betaald
Box 1
Functies van belastingen
Belangrijkste = Budgettaire functie
Om voorzieningen en collectieve goederen te kunnen betalen (wegen, infrastructuur,
cultuur)
Instrumentele functies (nevendoeleinden)
- Verdelingsfunctie à verdelen van inkomens, overheid herindeelt de inkomens.
Gelijker te verdelen van de inkomens. Vb: huurtoeslag
- Allocatiefunctie à inzet en verdeling van productiemiddelen, op welke manier
worden deze gebruikt. Vb: subsidies (zonnepanelen), overheid kan dit dus
beïnvloeden
- Stabilisatiefunctie à conjunctuur kan gedempt/geremd/gestimuleerd worden. Vb:
inkomensbelasting
- Gedragseffecten à accijnzen op benzine en alcohol
Principes bij heffing
- Profijtbeginsel à meer betalen, wanneer je ergens meer van gebruikt. Vb: tolwegen
- Draagkrachtbeginsel à degene die meer vermogen heeft, betaalt meer belasting
- De vervuiler betaalt à milieuheffingen
Directe en indirecte belastingen
Verschil is degene die de belasting daadwerkelijk afdraagt aan de belastingdienst
Direct à degene die de belasting afdraagt aan de belastingdienst, is degene die het
verschuldigd is. Vb: inkomensbelasting, vennootschapsbelasting
Indirect (kostprijsverhogende belastingen) à degene die de belasting afdraagt, is niet
degene die het verschuldigd is. Vb: BTW of omzetbelasting
Verschillende manieren
Aanslagbelasting à als belastingplichtige doe je eerst aangifte, inspecteur legt aanslag op.
Als deze aan aanslag is bepaald, ontvang je deze en betaal je deze. Vb: inkomstenbelasting
Aangiftebelasting à je doet eerst aangifte en bepaald zelf wat je moet betalen/terugkrijgen,
gebeurt dan ook meteen. Vb: omzetbelasting
Sancties
Vergrijpboete: moet altijd sprake zijn van opzet of grove schuld, bewust weigeren
Verzuimboete: vergeten, maar geen opzet
,Inkomensbelasting
Wordt geheven van natuurlijke personen
- Binnenlands belastingplichtig à iedereen die in NL woont
- Buitenlands belastingplichtig à mensen die niet in NL wonen, maar hier inkomen
verdienen
Fiscale partners: bepaalde inkomsten en aftrekposten onder elkaar verdelen
- Echtgenoot/geregistreerde partner
- Samenwonend en op zelfde adres ingeschreven (onder bepaalde voorwaarden)
- Samen een kind hebt
- Fiscaal partnerschap kan voordeel opleveren
Fiscale transparantie: door bedrijven heen kijken, mensen erachter worden belast door
inkomensbelasting van de winst die ze met deze rechtsvorm behalen
- Eenmanszaak
- VOF
- Maatschap
- Commanditaire vennootschap (CV)
Beherende/commanditaire vennoten
De boxen
1. Box 1: werk en woning à baan
- Progressief tarief (drie schijven) à hoe hoger je inkomen, hoe hoger tarief
2. Box 2: aanmerkelijk belang à als je 5% of meer aandelen in NV of BV hebt, ben je
aanmerkelijk belanghouder. Alleen als je ook inkomen uit deze aandelen haalt
(dividend).
- Sinds 2024 ook twee schijven
- Tot 67.804: 24,5%
- Vanaf 67.804: 31%
3. Box 3: sparen en beleggen
- Forfaitair rendement (bedacht of fictief), tarief 36%, over elk rendement word je
belast over een tarief van 36%
fictief rendement =
Je maakt fictief rendement op vastgoedbelegging (5 of 6%), belastingdienst nemen
waarde van vastgoed (WOZ) en hier betaal je 5 of 6% over
, Verschil box 3 en box 1
Box 3 gaat over de belegging (WOZ), box 1 wordt belasting over huurinkomsten betaald
Box 1
