Concepts and Practicing of Audit and Assurance – lecture
Concepts
summary
and Practicing
and practice
of Audit
questions
and Assurance
with answers.pdf
– lectureConcepts
summaryand
andPracticing
practice questions
of Audit and
withAssurance
answers.pdf
– lecture summary and practice questions with answers
Concepts and Practicing of
Audit and Assurance –
lecture summary and
practice questions with
answers
Guidehttps://www.stuvia.com/dashboard!@_)#*)(@$)($@*($@)($@*_
Concepts and Practicing of Audit and Assurance – lecture
Concepts
summary
and Practicing
and practice
of Audit
questions
and Assurance
with answers.pdf
– lectureConcepts
summaryand
andPracticing
practice questions
of Audit and
withAssurance
answers.pdf
– lecture summary and practice questions with answers
,Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance
4 Phases of the audit? - 4 giai đoạn của một cuộc Phase 1: Planning (lên kế hoạch kiểm toán)
kiểm toán (Nội dung quan trọng nhất trong môn gồm 4 bước chính:
F8 Audit and assurance) (1) obtain the engagement of acceptance (thu thập chấp nhận
dịch vụ) để thu thập được việc chấp nhận dịch vụ thì có thể
thông qua Letter of engagament(thư giao kết), tuy nhiên việc
đồng ý không nhất thiết phải bằng duy nhất thư giao kết, có thể
đồng ý bằng miệng và thu thập thư giao kết vào giai đoạn đầu
tiên của việc thực hiện các thủ tục phân tịch (phase 2). Giai
đoạn này Audit firm consider whether could accept to
engagement or not? thông qua thu thập thông tin của các
outgoing auditors kỳ trước xem tại sao họ lại không tiếp tục thực
hiện kiểm toán( có ví dụ là outgoing auditors ko thực hiện kiểm
toán tiếp bởi vì không đồng ý với chính sách kế toán của công
ty, tuy nhiên giám đốc của công ty lại nói rằng là họ thay đổi
công ty kiểm toán về vấn đề lo ngại sự quen thuộc(familiarity
concerns) điều này chứng tỏ thiếu đi sự trung thực của ban
giám đốc( lack of integrity of directors) dấy lên sự lo ngại (rises a
threaten that there may a possible future intimidation(sự dọa
dẫm) if there is disagreement about accounting policies- đây là
lý do mà hãng cần cân nhắc nên có nên chấp nhận hợp đồng
này hay không? hay ví dụ là doanh thu ước tính của khách hàng
này có thể lớn hơn 20% tổng doanh thu của cty kiểm toán dẫn
Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance
,Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance
đến công ty kiểm toán phải áp dụng các biện pháp bảo đảm
safeguards để eliminate the threat or lead to the low acceptable
level by finding other customers in order to reducing the
customer's revenue percentage lower 15%. -Đây là một vài ví dụ
để xem firm cân nhắc có nên chấp nhận hợp đồng kiểm toán
hay không? _ngoài ra còn ensure that the existing auditor's
resignation have been properly conducted/ thực hiện sàng lọc
khách hàng sơ bộ (screening procedures bao gồm an
assessment of risk profile (bao gồm cả sàng lọc hồ sơ rủi ro ) và
cuối cùng mới là gửi engegament letter to customer.
(2) Sau khi đã đồng ý chấp nhận hợp đồng kiểm toán, must
obtain an understanding of the entity and its environment
includings internal control.
(3) Risk assessment (đánh giá rủi ro)
Việc đánh giá rủi ro bao gồm thực hiện thụ tục phân tích để xác
định các rủi ro sơ bộ- prelimitory) and đi xác định mức độ trọng
yếu của toàn bộ BCTC và mức độ trọng yếu thực hiện(
performance materiality)
(4) BUILD a audit strategy and detailed audit plan. (xem phần so
sánh sự khác biệt giữa 2 loại chiến lược kiểm toán và kết hoạch
kiểm toán chi tiết).
Phase 2: Test of controls (Thực hiện thử nghiệm kiểm soát)_
mục đích của giai đoạn 2 này là đánh giá xem các hoạt động
Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance
, Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance
kiểm soát của KH có được thiết kế phù hợp và vận hành hiệu
quả không?
Phase 3: Substantive tests (thực hiện thủ tục kiểm toán cơ bản)
trong giai đoạn 3 thực hiện kiểm toán cơ bản, nhằm thu thập đủ
bằng chứng thích hợp (phần bằng chứng kiểm toán ở giai đoạn
này) để đưa ra ý kiến về việc BCTC có được lập và trình bày
một cách hợp lý và không có sai sót trọng yếu hay không? các
thủ tục cơ bản bao gồm: thủ tục phân tích (analytical procedure-
thủ tục này được thực hiện 3 lần ở các giai đoạn 1,3,4) và thực
hiện thủ tục kiểm tra chi tiết (test of details) - đây là thủ tục đúng
như tên gọi của nó là kiêm tra chi tiết đến từng giao dịch và đến
từng khách hàng, từng khoản mục, việc gửi thư xác nhận đến
bank hay supplier cũng ở giai đoạn này)
Phase 4: Audit completion (Kết thúc kiểm toán)
Giai đoạn này là giai đoạn cuối của việc kết thúc công việc kiểm
toán và đưa ra báo cáo kiểm toán, gồm khá nhiều việc phải làm:
- xem xét các sự kiện sau ngày lập báo cáo(subsequent event)
tài chính có ảnh hưởng đến các vấn dề của audit report.
- gather "written representation" thư giải trình của ban giám đốc
công ty.
- Analytical procedure on FS as a whole.
- Phát hành báo cáo tài chính và báo cáo các điểm yếu của hệ
thống kiểm soát nội bộ.
Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance
Concepts
summary
and Practicing
and practice
of Audit
questions
and Assurance
with answers.pdf
– lectureConcepts
summaryand
andPracticing
practice questions
of Audit and
withAssurance
answers.pdf
– lecture summary and practice questions with answers
Concepts and Practicing of
Audit and Assurance –
lecture summary and
practice questions with
answers
Guidehttps://www.stuvia.com/dashboard!@_)#*)(@$)($@*($@)($@*_
Concepts and Practicing of Audit and Assurance – lecture
Concepts
summary
and Practicing
and practice
of Audit
questions
and Assurance
with answers.pdf
– lectureConcepts
summaryand
andPracticing
practice questions
of Audit and
withAssurance
answers.pdf
– lecture summary and practice questions with answers
,Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance
4 Phases of the audit? - 4 giai đoạn của một cuộc Phase 1: Planning (lên kế hoạch kiểm toán)
kiểm toán (Nội dung quan trọng nhất trong môn gồm 4 bước chính:
F8 Audit and assurance) (1) obtain the engagement of acceptance (thu thập chấp nhận
dịch vụ) để thu thập được việc chấp nhận dịch vụ thì có thể
thông qua Letter of engagament(thư giao kết), tuy nhiên việc
đồng ý không nhất thiết phải bằng duy nhất thư giao kết, có thể
đồng ý bằng miệng và thu thập thư giao kết vào giai đoạn đầu
tiên của việc thực hiện các thủ tục phân tịch (phase 2). Giai
đoạn này Audit firm consider whether could accept to
engagement or not? thông qua thu thập thông tin của các
outgoing auditors kỳ trước xem tại sao họ lại không tiếp tục thực
hiện kiểm toán( có ví dụ là outgoing auditors ko thực hiện kiểm
toán tiếp bởi vì không đồng ý với chính sách kế toán của công
ty, tuy nhiên giám đốc của công ty lại nói rằng là họ thay đổi
công ty kiểm toán về vấn đề lo ngại sự quen thuộc(familiarity
concerns) điều này chứng tỏ thiếu đi sự trung thực của ban
giám đốc( lack of integrity of directors) dấy lên sự lo ngại (rises a
threaten that there may a possible future intimidation(sự dọa
dẫm) if there is disagreement about accounting policies- đây là
lý do mà hãng cần cân nhắc nên có nên chấp nhận hợp đồng
này hay không? hay ví dụ là doanh thu ước tính của khách hàng
này có thể lớn hơn 20% tổng doanh thu của cty kiểm toán dẫn
Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance
,Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance
đến công ty kiểm toán phải áp dụng các biện pháp bảo đảm
safeguards để eliminate the threat or lead to the low acceptable
level by finding other customers in order to reducing the
customer's revenue percentage lower 15%. -Đây là một vài ví dụ
để xem firm cân nhắc có nên chấp nhận hợp đồng kiểm toán
hay không? _ngoài ra còn ensure that the existing auditor's
resignation have been properly conducted/ thực hiện sàng lọc
khách hàng sơ bộ (screening procedures bao gồm an
assessment of risk profile (bao gồm cả sàng lọc hồ sơ rủi ro ) và
cuối cùng mới là gửi engegament letter to customer.
(2) Sau khi đã đồng ý chấp nhận hợp đồng kiểm toán, must
obtain an understanding of the entity and its environment
includings internal control.
(3) Risk assessment (đánh giá rủi ro)
Việc đánh giá rủi ro bao gồm thực hiện thụ tục phân tích để xác
định các rủi ro sơ bộ- prelimitory) and đi xác định mức độ trọng
yếu của toàn bộ BCTC và mức độ trọng yếu thực hiện(
performance materiality)
(4) BUILD a audit strategy and detailed audit plan. (xem phần so
sánh sự khác biệt giữa 2 loại chiến lược kiểm toán và kết hoạch
kiểm toán chi tiết).
Phase 2: Test of controls (Thực hiện thử nghiệm kiểm soát)_
mục đích của giai đoạn 2 này là đánh giá xem các hoạt động
Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance
, Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance
kiểm soát của KH có được thiết kế phù hợp và vận hành hiệu
quả không?
Phase 3: Substantive tests (thực hiện thủ tục kiểm toán cơ bản)
trong giai đoạn 3 thực hiện kiểm toán cơ bản, nhằm thu thập đủ
bằng chứng thích hợp (phần bằng chứng kiểm toán ở giai đoạn
này) để đưa ra ý kiến về việc BCTC có được lập và trình bày
một cách hợp lý và không có sai sót trọng yếu hay không? các
thủ tục cơ bản bao gồm: thủ tục phân tích (analytical procedure-
thủ tục này được thực hiện 3 lần ở các giai đoạn 1,3,4) và thực
hiện thủ tục kiểm tra chi tiết (test of details) - đây là thủ tục đúng
như tên gọi của nó là kiêm tra chi tiết đến từng giao dịch và đến
từng khách hàng, từng khoản mục, việc gửi thư xác nhận đến
bank hay supplier cũng ở giai đoạn này)
Phase 4: Audit completion (Kết thúc kiểm toán)
Giai đoạn này là giai đoạn cuối của việc kết thúc công việc kiểm
toán và đưa ra báo cáo kiểm toán, gồm khá nhiều việc phải làm:
- xem xét các sự kiện sau ngày lập báo cáo(subsequent event)
tài chính có ảnh hưởng đến các vấn dề của audit report.
- gather "written representation" thư giải trình của ban giám đốc
công ty.
- Analytical procedure on FS as a whole.
- Phát hành báo cáo tài chính và báo cáo các điểm yếu của hệ
thống kiểm soát nội bộ.
Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance.pdf Concepts and practicing of audit and assurance
