Examen (uitwerkingen) Belastingrecht, ISBN: 978903724 - 4786 - Examenmatrijs Juridisch administratief dienstverlener

BELASTINGRECHT
1.1 WELK OVERHEIDSORGAAN OF OVERHEIDSINSTANTIE EEN GEGEVENS BELASTING OF
HEFFING KAN OPLEGGEN

Rijksbelastingen

 Loon en inkomstenbelasting
 Omzetbelasting > BTW
 Vennootschapsbelasting > wordt geheven van rechtspersonen (BV en NV)
 Kansspelbelasting > de prijswinnaar betaald belasting voor de prijs
 Dividendbelasting > aandeelhouders betalen dividend
 Motorrijtuigenbelasting
 BPM > belasting voor personenauto of bestelauto etc.
 Overdrachtsbelasting
 Accijnzen
 Milieuheffingen

Provinciale belastingen

 Opcenten > moet samen met de motorrijtuigenbelasting worden betaald

Gemeentelijke belastingen

 Onroerendezaakbelasting (wordt bepaald aan de hand van WOZ waarde)
 belasting van het pand van de ondernemer
 Toeristenbelasting/forensen
 Hondenbelasting
 Reinigingsheffing
 Rioolheffing
 Precariobelasting (voor het hebben van voorwerpen in, op of boven gemeentegrond)
 balkon dat op de grond van de gemeente uitsteekt
 Baatbelasting (als gemeente iets doet waar iedereen baat bij heeft, kunnen ze belasting heffen)
 Reclamebelasting
 Parkeerbelasting

Waterschapsbelasting

 Om de kwaliteit van het waterbeheer te waarborgen wordt door waterschappen belasting geheven
 Wordt geheven in de vorm van watersysteemheffing, verontreinigingsheffing en zuiveringsheffing
 Wordt geheven van huishoudens of van eigenaren van onroerende zaken (gebouwen of stukken
grond)
 Hoogte hangt af van de samenstelling van het huishouden, waarde van gebouw of hoeveelheid grond

Kwijtschelding

 Is alleen voor huishoudens en kleine zelfstandigen
 Hangt af van het inkomen, vermogen en welke uitgaven er zijn (betaalcapaciteit)
 Geldt voor afvalstoffen -en rioolstoffenheffing, maar niet voor hondenbelasting en OZB

1.2 WIE IS BELASTINGPLICHTIG IN DE ZIN VAN DE WET INKOMSTENBELASTING

, Voor de Wet IB worden twee categorieën belastingplichten onderverdeeld

1. Natuurlijke personen (mensen van vlees en bloed) die in Nederland wonen > binnenlands
belastingplichtig
 Zijn blijvend in Nederland woonachtig
 Wereldinkomen (inkomend dat je in de hele wereld verdiend) is belastbaar
2. Natuurlijke personen die niet in Nederland wonen, maar wel een binnenlands inkomen genieten
(buitenlands belastingplichtig)
 Zijn niet in Nederland woonachtig, maar hebben wel een Nederlands inkomen
 Alleen het Nederlands inkomen is belastbaar (beperkte belastingplicht)

Rechtspersonen (NV, bv, stichting en vereniging) vallen niet onder de IB maar onder de loonbelasting

1.3 OF IEMAND INKOMSTENBELASTING IS VERSCHULDIGD

De Inkomstenbelasting heeft betrekking op het totale vermogen, bijvoorbeeld je totale loon, uitkering,
pensioen en winst uit onderneming (dividend) en rendement op vermogen

1.4 BEREKENT VOOR EEN EVENTUEEL GEGEVEN HEFFINGSKORTING HOEVEEL
INKOMSTENBELASTING IEMAND VERSCHULDIGD IS IN EEN BEPAALDE BOX

Box 1 > progressief (loopt alleen maar op)

Box 2 > proportioneel 25% in 2018 – 27,3% in 2020 en 28,5% in 2021

Box 3 > proportioneel 30%

Verlaagt de te betalen belasting

 Algemene heffingskorting
 Arbeidskorting > iedereen met tegenwoordige arbeid inkomen heeft (werk dat ie nu doet)
 Inkomensafhankelijke combinatiekorting
 Heffingskorting voor AOW’ers
 Jonggehandicapten korting (WAJONG)
 Algemene ouderenkorting

Herken het verschil tussen heffingskorting en aftrekpost > aftrekpost verlaagt het belastbaar inkomen, onder
aan de streep heffingskorting wordt afgehaald van de te betalen belasting

(aftrekpost voor heffingskorting)




1.5 VERBAND TUSSEN LOON- EN DE INKOMSTENBELASTING

 Loonbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting (box 1)
 Alle loonbelastingen samen = de inkomstenbelasting
 Loon en inkomstenbelasting zijn personele belastingen > Wet IB 2001




1.6 BEREKENT HET EIGENWONINGFORFAIT