Samenvatting FACPRO0633 week 1, de basis

Controleleer les 1
Typologie: dienstverlening
Vanaf dit jaar ook werken met de HRA
In andere les, casus bespreken welke je thuis gemaakt hebt.

Algemene structuur controleprogramma’s
 Doel
 Inherente risico’s
 Beoordelen opzet/bestaan/werking AO/IC
o CTFS (Controlerend, registrerend, uitvoerend, bewarend, beschikkend)
o Procedures
 Cijferbeoordeling
 Verbandscontroles
 Overige gegevensgerichte controlewerkzaamheden (detailcontroles)

Controleprogramma: AD ROC VD
1. Aanknopingspunten
In kaart brengen met wat voor organisatie je te maken hebt.

2. Doelstelling
Doelstelling formuleren.

3. Risicoannalyse

4. Organisatiebeoordeling
Controls conform 5 W’s

5. Cijferbeoordeling

6. Verbandscontroles
7. Detailcontroles


Brenda westra, boekje 1. Zeer handig voor de verbandscontroles.

Negatieve controle = Controle op onvolledigheid (altijd creditzijde van balans)
Controleren of de post niet te laag is verantwoord. Zijn daarnaast alle
items die hadden moeten worden verantwoord, ook daadwerkelijk
verantwoord in de financiële administratie/jaarrekening.

W/V rekening doelstellingen
 Nauwkeurigheid D
 Afgrenzing
 Volledigheid
 Classificatie
 Presentatie
 Voorkomen C