Vragen boek GAA week 1 Hoofdstuk 3
3.1 Uit welke verschillende soorten regels bestaat de regelgeving voor het
accountantsberoep?
Regelgeving voor de individuele accountants (tabel 3.1)
Regelgeving voor de accountantseenheid (tabel 3.2)
3.2 Wat is het verschil tussen een verordening en een nader voorschrift en wat is het
verschil in bindende kracht?
In de nadere voorschriften worden bepaalde onderwerpen uit de verordeningen verder
uitgewerkt. Beide zijn ze bindend voor alle leden. Bij een verordening is er meerderheid van
stemmen nodig van de leden en bij een nader voorschrift niet. Bij een nader voorschrift wordt
niet gestemd, daar is echter wel een hoorplicht. De NBA is verplicht om naar de mening van
de leden te luisteren, maar niet verplicht om hier iets mee te doen.
3.3 Wat is het verschil tussen accountantsorganisaties en accountantseenheden en
welke regelgeving is op deze praktijken van toepassing?
Accountantseenheid die een vergunning heeft voor wettelijke controles valt onder de
werkingsfeer van de Wta en wordt aangeduid als accountantsorganisatie Wta, Bta en VAO
Accountantseenheid die geen vergunning heeft valt niet onder de werkingssfeer van Wta en
wordt aangeduid als accountantseenheid (accountantskantoor) NV kwaliteitssystemen
inzake assurance opdrachten, aan assurance verwante opdrachten.
3.4 Beschrijf de taken van de AFM in het kader van de Wta.
De AFM houdt toezicht op de naleving van de normen door de accountantsorganisatie en de
bij haar werkzame externe accountant die wettelijke controles verrichten. Een
accountantsorganisatie dient een vergunning voor het verrichten van wettelijke controles aan
te vragen bij de AFM. Indien niet wordt voldaan aan de normen van de Wta kan de AFM
ingrijpen met bestuursrechtelijke maatregelen. Daarnaast kan de AFM een overtreding van
een norm uit de Wta door de externe accountant aanhangig maken bij de Accountantskamer.
3.5 Geef een voorbeeld van de verschillende soorten regelgeving die de NBA
uitvaardigt om de goede beroepsuitoefening te bevorderen.
VGBA Verordening gedrags- en beroepsregels
VIO Verordening inzake onafhankelijkheid
3.6 Wat is het doel van de Verordening op de kwaliteitsbeoordelingen?
Het doel is de bevordering van de kwaliteit van de beroepsuitoefening.
3.7 Welke zaken zijn in de Wet op het accountantsberoep (Wta) geregeld?
Deze wet en het daarop gebaseerde Bta bevatten de normen waaraan de
accountantsorganisaties en accountants die wettelijke controles verrichten moeten voldoen.
3.8 Is een externe accountant ook ingeschreven in het register bij de NBA?
Een externe accoutnant heeft de bevoegdheid om wettelijke controles te verrichten.
3.1 Uit welke verschillende soorten regels bestaat de regelgeving voor het
accountantsberoep?
Regelgeving voor de individuele accountants (tabel 3.1)
Regelgeving voor de accountantseenheid (tabel 3.2)
3.2 Wat is het verschil tussen een verordening en een nader voorschrift en wat is het
verschil in bindende kracht?
In de nadere voorschriften worden bepaalde onderwerpen uit de verordeningen verder
uitgewerkt. Beide zijn ze bindend voor alle leden. Bij een verordening is er meerderheid van
stemmen nodig van de leden en bij een nader voorschrift niet. Bij een nader voorschrift wordt
niet gestemd, daar is echter wel een hoorplicht. De NBA is verplicht om naar de mening van
de leden te luisteren, maar niet verplicht om hier iets mee te doen.
3.3 Wat is het verschil tussen accountantsorganisaties en accountantseenheden en
welke regelgeving is op deze praktijken van toepassing?
Accountantseenheid die een vergunning heeft voor wettelijke controles valt onder de
werkingsfeer van de Wta en wordt aangeduid als accountantsorganisatie Wta, Bta en VAO
Accountantseenheid die geen vergunning heeft valt niet onder de werkingssfeer van Wta en
wordt aangeduid als accountantseenheid (accountantskantoor) NV kwaliteitssystemen
inzake assurance opdrachten, aan assurance verwante opdrachten.
3.4 Beschrijf de taken van de AFM in het kader van de Wta.
De AFM houdt toezicht op de naleving van de normen door de accountantsorganisatie en de
bij haar werkzame externe accountant die wettelijke controles verrichten. Een
accountantsorganisatie dient een vergunning voor het verrichten van wettelijke controles aan
te vragen bij de AFM. Indien niet wordt voldaan aan de normen van de Wta kan de AFM
ingrijpen met bestuursrechtelijke maatregelen. Daarnaast kan de AFM een overtreding van
een norm uit de Wta door de externe accountant aanhangig maken bij de Accountantskamer.
3.5 Geef een voorbeeld van de verschillende soorten regelgeving die de NBA
uitvaardigt om de goede beroepsuitoefening te bevorderen.
VGBA Verordening gedrags- en beroepsregels
VIO Verordening inzake onafhankelijkheid
3.6 Wat is het doel van de Verordening op de kwaliteitsbeoordelingen?
Het doel is de bevordering van de kwaliteit van de beroepsuitoefening.
3.7 Welke zaken zijn in de Wet op het accountantsberoep (Wta) geregeld?
Deze wet en het daarop gebaseerde Bta bevatten de normen waaraan de
accountantsorganisaties en accountants die wettelijke controles verrichten moeten voldoen.
3.8 Is een externe accountant ook ingeschreven in het register bij de NBA?
Een externe accoutnant heeft de bevoegdheid om wettelijke controles te verrichten.
