Huiswerkopdracht Instructie 6 Vermogensoverheveling
Wetgeving 2021
Huiswerkopdracht Vermogensoverheveling Instructie 6
Open vraag
Carmen (25) en Nathalie (27) zijn zussen. Onlangs is hun vader (Bram) overleden,
die getrouwd was met hun moeder Sonja (56). Bram had geen testament laten
opstellen. De nalatenschap van Bram bedraagt € 120.000
a. Wie erft wat?
Het wettelijke erfrecht is van toepassing, dus Sonja, Carmen en Nathalie erven in
gelijke delen, ieder 40.000. Sonja (de langstlevende echtgenoot) verkrijgt echter
de gehele nalatenschap met een schuld aan de kinderen. Ieder kind heeft dus
een vordering van 40.000 op moeder Sonja.
b. Wordt er een rente berekend over de eventuele vordering van de
kinderen? Leg uit waarom wel/niet en hoeveel deze dan bedraagt.
Er wordt een enkelvoudige rente vergoed op de vordering van de kinderen voor
zover de wettelijke rente meer bedraagt dan 6%. Deze rente is bedoeld als soort
inflatiecorrectie.
c. Hoe kan er een andere rente worden afgesproken op een vordering van
de kinderen en waarom zou je dit willen?
De langstlevende kan binnen 8 maanden een andere rente afspreken met de
kinderen. Een hogere rente zorgt voor een hogere schuld van Sonja aan Carmen
en Nathalie als Sonja t.z.t. komt te overlijden. Dat resulteert in een lagere
nalatenschap dus minder erfbelasting voor Carmen en Nathalie als hun moeder
in de toekomst komt te overlijden.
d. Hoe moeten Carmen en Nathalie een eventuele vordering opgeven in
hun aangifte inkomstenbelasting?
De kinderen hoeven de vordering niet op te geven in box 3 Defiscalisering. Als
de wettelijke verdeling van toepassing is vindt de belastingheffing plaats bij
degene die over de goederen beschikt. Sonja zal dus alle bezittingen moeten
opgeven en kan de schuld aan haar dochters niet in aftrek brengen in box 3.
Stel dat Carmen en Nathalie na het overlijden van hun vader (begin 2020) een
vordering hebben op hun moeder van € 50.000. De wettelijke rente bedraagt in 2020
2%, in 2021 4%, in 2022 7%, in 2023 8% en in 2024 5%.
e. Hoeveel bedraagt de vordering van Carmen en Nathalie eind 2024?
In 2020 en 2021 blijft de vordering 50.000, want er wordt alleen rente berekend
voor zover de wettelijke rente meer dan 6% bedraagt. In 2022 is de rente 1% 97
– 6) en bedraagt dus 500 euro. De rente wordt bijgeschreven op de vordering.
De vordering bedraagt dan eind 2022 €50.500.
In 2023 is de rente over de vordering 2%. Er vindt geen rentevergoeding over de
rente plaats, dus 2% x 50.000 = 1000 rente in 2023. Totale vordering is dan dus
51.500 per kind. In 2024 blijft e wettelijke rente weer onder de 6% dus wordt er
1
, Huiswerkopdracht Instructie 6 Vermogensoverheveling
Wetgeving 2021
geen rente bijgeschreven op de vordering. Eind 2024 bedraagt de vordering dus
51.500.
Maak de volgende opdrachten en geef daarbij een toelichting waarom je voor
dat antwoord hebt gekozen!
Vraag 1
Dennis en Anke zijn in 2015 in gemeenschap van goederen getrouwd. Dennis heeft
van zijn opa in 2011 een erfenis ontvangen van € 30.000. Deze erfenis is onder de
standaard uitsluitingsclausule verkregen. Dennis heeft met de verkregen erfenis een
schilderij gekocht. Hier heeft Dennis een bedrag van € 5.000 voor betaald. Het
restant heeft hij op een geblokkeerde spaarrekening gezet. De relatie van Dennis en
Anke loopt op de klippen en zij besluiten in 2021 te gaan scheiden. Het schilderij is
inmiddels € 20.000 waard. Daarnaast heeft Dennis inmiddels € 500 rente op de
spaarrekening ontvangen.
Wat is bij de echtscheiding het uitgesloten vermogen van Dennis?
a. € 30.000
b. € 45.000
c. € 45.500
d. € 45.250
Voor 2012 viel alleen de waardestijging automatisch onder de uitsluitingsclausule,
maar de vruchten (inkomsten) niet.
Vraag 2
Marja en Koos zijn gehuwd in algehele gemeenschap van goederen. Marja heeft via
internet het nodige aangeschaft en hierdoor de nodige schulden veroorzaakt. Een
van de schuldeisers wil nu Koos aanspreken. Koos is ondernemer en heeft alleen
geld op zijn zakelijke rekening staan.
Kan de schuldeiser Koos dwingen om de schuld van Marja te voldoen?
a. Ja, want ze zijn gehuwd in algehele gemeenschap van goederen en er is
geen sprake van uitgesloten vermogen.
b. Ja, maar alleen als de aankopen kunnen worden aangemerkt als normale
kosten van de huishouding.
c. Nee, want de onderneming is verknocht aan Koos en dan kunnen de
schuldeisers van Marja daarop geen aanspraak maken.
d. Nee, want bij een internet aankoop kan Koos geen toestemming hebben
verleend.
Vraag 3
Kees en Marieke hebben besloten om na 4 jaar huwelijk te gaan scheiden. Uit het
huwelijk is Sanne geboren. Zij is momenteel 3 jaar oud. Op grond van een
gerechtelijke uitspraak heeft Marieke recht op een alimentatievergoeding van Kees.
Er is echter niet vermeld voor welke periode dat het geval is.
Voor welke periode kan Marieke zeker aanspraak maken op alimentatie voor zichzelf
als gegeven is dat zij geen eigen inkomsten gaat verkrijgen?
2
Wetgeving 2021
Huiswerkopdracht Vermogensoverheveling Instructie 6
Open vraag
Carmen (25) en Nathalie (27) zijn zussen. Onlangs is hun vader (Bram) overleden,
die getrouwd was met hun moeder Sonja (56). Bram had geen testament laten
opstellen. De nalatenschap van Bram bedraagt € 120.000
a. Wie erft wat?
Het wettelijke erfrecht is van toepassing, dus Sonja, Carmen en Nathalie erven in
gelijke delen, ieder 40.000. Sonja (de langstlevende echtgenoot) verkrijgt echter
de gehele nalatenschap met een schuld aan de kinderen. Ieder kind heeft dus
een vordering van 40.000 op moeder Sonja.
b. Wordt er een rente berekend over de eventuele vordering van de
kinderen? Leg uit waarom wel/niet en hoeveel deze dan bedraagt.
Er wordt een enkelvoudige rente vergoed op de vordering van de kinderen voor
zover de wettelijke rente meer bedraagt dan 6%. Deze rente is bedoeld als soort
inflatiecorrectie.
c. Hoe kan er een andere rente worden afgesproken op een vordering van
de kinderen en waarom zou je dit willen?
De langstlevende kan binnen 8 maanden een andere rente afspreken met de
kinderen. Een hogere rente zorgt voor een hogere schuld van Sonja aan Carmen
en Nathalie als Sonja t.z.t. komt te overlijden. Dat resulteert in een lagere
nalatenschap dus minder erfbelasting voor Carmen en Nathalie als hun moeder
in de toekomst komt te overlijden.
d. Hoe moeten Carmen en Nathalie een eventuele vordering opgeven in
hun aangifte inkomstenbelasting?
De kinderen hoeven de vordering niet op te geven in box 3 Defiscalisering. Als
de wettelijke verdeling van toepassing is vindt de belastingheffing plaats bij
degene die over de goederen beschikt. Sonja zal dus alle bezittingen moeten
opgeven en kan de schuld aan haar dochters niet in aftrek brengen in box 3.
Stel dat Carmen en Nathalie na het overlijden van hun vader (begin 2020) een
vordering hebben op hun moeder van € 50.000. De wettelijke rente bedraagt in 2020
2%, in 2021 4%, in 2022 7%, in 2023 8% en in 2024 5%.
e. Hoeveel bedraagt de vordering van Carmen en Nathalie eind 2024?
In 2020 en 2021 blijft de vordering 50.000, want er wordt alleen rente berekend
voor zover de wettelijke rente meer dan 6% bedraagt. In 2022 is de rente 1% 97
– 6) en bedraagt dus 500 euro. De rente wordt bijgeschreven op de vordering.
De vordering bedraagt dan eind 2022 €50.500.
In 2023 is de rente over de vordering 2%. Er vindt geen rentevergoeding over de
rente plaats, dus 2% x 50.000 = 1000 rente in 2023. Totale vordering is dan dus
51.500 per kind. In 2024 blijft e wettelijke rente weer onder de 6% dus wordt er
1
, Huiswerkopdracht Instructie 6 Vermogensoverheveling
Wetgeving 2021
geen rente bijgeschreven op de vordering. Eind 2024 bedraagt de vordering dus
51.500.
Maak de volgende opdrachten en geef daarbij een toelichting waarom je voor
dat antwoord hebt gekozen!
Vraag 1
Dennis en Anke zijn in 2015 in gemeenschap van goederen getrouwd. Dennis heeft
van zijn opa in 2011 een erfenis ontvangen van € 30.000. Deze erfenis is onder de
standaard uitsluitingsclausule verkregen. Dennis heeft met de verkregen erfenis een
schilderij gekocht. Hier heeft Dennis een bedrag van € 5.000 voor betaald. Het
restant heeft hij op een geblokkeerde spaarrekening gezet. De relatie van Dennis en
Anke loopt op de klippen en zij besluiten in 2021 te gaan scheiden. Het schilderij is
inmiddels € 20.000 waard. Daarnaast heeft Dennis inmiddels € 500 rente op de
spaarrekening ontvangen.
Wat is bij de echtscheiding het uitgesloten vermogen van Dennis?
a. € 30.000
b. € 45.000
c. € 45.500
d. € 45.250
Voor 2012 viel alleen de waardestijging automatisch onder de uitsluitingsclausule,
maar de vruchten (inkomsten) niet.
Vraag 2
Marja en Koos zijn gehuwd in algehele gemeenschap van goederen. Marja heeft via
internet het nodige aangeschaft en hierdoor de nodige schulden veroorzaakt. Een
van de schuldeisers wil nu Koos aanspreken. Koos is ondernemer en heeft alleen
geld op zijn zakelijke rekening staan.
Kan de schuldeiser Koos dwingen om de schuld van Marja te voldoen?
a. Ja, want ze zijn gehuwd in algehele gemeenschap van goederen en er is
geen sprake van uitgesloten vermogen.
b. Ja, maar alleen als de aankopen kunnen worden aangemerkt als normale
kosten van de huishouding.
c. Nee, want de onderneming is verknocht aan Koos en dan kunnen de
schuldeisers van Marja daarop geen aanspraak maken.
d. Nee, want bij een internet aankoop kan Koos geen toestemming hebben
verleend.
Vraag 3
Kees en Marieke hebben besloten om na 4 jaar huwelijk te gaan scheiden. Uit het
huwelijk is Sanne geboren. Zij is momenteel 3 jaar oud. Op grond van een
gerechtelijke uitspraak heeft Marieke recht op een alimentatievergoeding van Kees.
Er is echter niet vermeld voor welke periode dat het geval is.
Voor welke periode kan Marieke zeker aanspraak maken op alimentatie voor zichzelf
als gegeven is dat zij geen eigen inkomsten gaat verkrijgen?
2
