Samenvatting/uitwerking examenmatrijs belastingrecht mbo 4

SAMENVATTING
BESLASTINGRECHT
CHARLOTTE DANIELS

,HOOFDSTUK 1

Belastingmoraal→ Is de feitelijke bereidheid van burgers om datgene wat ze aan belasting moeten
betalen, ook daadwerkelijk te betalen.

Inkomsten bronnen van de overheid:
 Belastingen
 Aardgaswinning
 Aandelen→ inkomsten uit deelname aan bedrijven.


Met belastingen worden zaken gefinancierd, zoals onderwijs, volksgezondheid, sociale
voorzieningen, wegen en dijken en rechtspraak.

Omzetbelasting→ is belasting die wordt gegeven over de levering van goederen en diensten, wordt
door de overheid het meeste geld geïnd.

Tariefstelsels:
 Progressief stelsel→ houdt in dat de belastingplichtige een hoger percentage aan
inkomstenbelasting moet betalen naarmate hij meer verdient.
Zoals: Box 1→ inkomen uit werk en woning

 Proportioneel stelsel→ er wordt een vast percentage belasting geheven, ongeacht de hoogte
van het inkomen.


Belastingen zijn:
 Gedwongen betalingen aan de overheid
 Op grond van publiekrechtelijke regeling (wet)
 Waar geen rechtstreekse tegenprestatie van de overheid tegenover staat
 Die geen bestraffend karakter hebben

Geen belasting:
 Wanneer een burger iets koopt van de gemeente→ privaatrecht
 Bekeuring voor te hard rijden→ heeft bestraffend karakter
 Verlengen van rijbewijs bij gemeente→ er wordt tegenprestatie gelevers (retributie)
 schenking of nalatenschappen aan de staat→ zijn vrijwillig, niet gedwongen.
 Premies sociale verzekeringen→ is verzekering en geen belasting.


De jaarlijkse aangifte betreft altijd de inkomstenbelasting en premies.

Heffende instanties:
 Rijk (centrale overheid)→ loon- en inkomstenbelasting, omzetbelasting,
vennootschapsbelasting, motorrijtuigenbelasting, accijnzen, dividendbelasting.
 Provincie→ opcenten op motorrijgentuigenbelasting, een deel van motorrijtuigenbelasting is
voor de provincie.
 Gemeente→ onroerende zaakbelasting, toeristenbelasting, hondenbelasting
 Waterschappen→ waterschapsbelasting

, Directe belastingen→ worden geheven op inkomen, winst en vermogen en de eigenaar, diegene die
het recht heeft, betaalt zelf de belasting (loon, inkomsten, vermogensbelasting) (niet overdraagbaar)

Indirecte belastingen→ De waarde van een bepaald goed of dienst wordt verhoogd met belasting.
De belasting komt voor rekening van de afnemer (de consument), de leverancier van het goed draagt
de belasting af aan de overheid die hij van de consument heeft ontvangen.
Zoals: BTW


Aanslagbelachtingen→ belasting die wordt opgelegd door middel van een aanslag door de
belastingdienst. Belastingdienst bepaalt zelf omvang van belastingschuld (inkomstenbelasting).

Aangiftebelasting→ belasting die door de belastingplichtige zelf wordt berekend en betaald.


Het belastingrecht behoort tot het bijzonder bestuursrecht.
Het bestuursrecht bestaat uit het algemeen bestuursrecht en het bijzonder bestuursrecht.



Materieel belastingrecht→ de inhoud van alle belastingregels en wetten die voor burgers en
bedrijven gelden.

Formeel belastingrecht→ het belastingrecht met betrekking tot de procedure van heffing en inning
inzake belasting.



Legaliteitsbeginsel→ bevoegdheid tot het heffen van belasting moet gebaseerd zijn op de wet.



Vier beginselen in het belastingrecht:
 Draagkrachtbeginsel→ belastingen zijn hoger voor degene die meer inkomsten hebben of die
meer bezitten.
Zoals: loonbelasting en inkomstenbelasting

 Profijtbeginsel→ degene die het voordeel van een bepaalde voorziening heeft betaalt de
belasting.
Zoals: wegenbelasting

 Beginsel van de minste pijn→ de belasting wordt geheven op een manier die zo min mogelijk
nadelig is voor de belastingplichtige
Zoals: loonbelasting.

 Beginsel van de bevoorrechte verkrijging→ Als iemand een onverwacht financieel voordeel
krijgt zoals een schenking of erfenis waarvoor hij geen tegenprestatie heeft geleverd vindt
overheid het redelijk dat je daar wat vanaf staat aan de belastingdienst.