H3: Raamwerk Wet IB
H3.2: Belastingplicht
Inkomstenbelasting wordt geheven van natuurlijke personen (art. 1.1 Wet IB).
Belastingplichtigen voor de inkomstenbelasting zijn de natuurlijke personen die:
a. In Nederland wonen (binnenlandse belastingplichtigen) of
b. Niet in Nederland wonen maar wel Nederlands inkomen genieten (buitenlandse
belastingplichtigen).
Je bent volgens de wet binnenlands belastingplichtige als je in Nederland woont of besluit je
definitief te vestigen in Nederland (immigratie), en dit eindigt door het overleiden of het definitief
verlaten van Nederland (emigreren).
De heffingsbeginselen (het woonplaatsbeginsel voor binnenlandse belastingplichtigen en het
bronstaatbeginsel voor buitenlandse belastingplichtigen) die Nederland hanteert, kan leiden tot
dubbele belastingheffing.
De woonplaats wordt bepaald aan de hand van de feitelijke omstandigheden (het sociaal en
economisch middelpunt).
Iemand die Nederland vertrekt en binnen een jaar terugkomt, blijft binnenlands belastingplichtig,
tenzij verblijf wordt bewezen. Ook als hij/zij als inwoner belastingplichtig was in een lidstaat van de
EU (of andere landen waar Nederland een akkoord heeft).
Verder worden Nederlandse diplomaten, werkend in het buitenland, geacht in Nederland te wonen.
H3.3: Inkomen en tarieven
Box 1: Belastbaar inkomen uit werk en woning (progressief tot 49,50%)
Box 2: Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (vast tarief: 26,25%)
Box 3: Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (vast tarief: 31%)
I II III IV
- € 35.129 - 9,45%
€ 35.129 € 68.507 € 3319 37,10%
€ 68.507 - € 15.702 49,50%
Box 1: Tarieven inkomstenbelasting 2021 (art. 2.10) (AO-leeftijd niet bereikt)
I II III IV
- € 68.507 - 37,10%
€ 68.507 - € 25.587 49,50%
Box 1: Tarieven inkomstenbelasting 2021 incl. premie volksverzekering
Alleen mensen die een belang van minimaal 5% hebben in een rechtspersoon, een zogeheten
aanmerkelijk belang, kunnen te maken krijgen met een belastingheffing in box 2.
Als iemand een behoorlijk vermogen bezit, moet hij ook hierop een bedrag aan inkomstenbelasting
voldoen. Dit omdat deze een rendement zou opbrengen.
H3.2: Belastingplicht
Inkomstenbelasting wordt geheven van natuurlijke personen (art. 1.1 Wet IB).
Belastingplichtigen voor de inkomstenbelasting zijn de natuurlijke personen die:
a. In Nederland wonen (binnenlandse belastingplichtigen) of
b. Niet in Nederland wonen maar wel Nederlands inkomen genieten (buitenlandse
belastingplichtigen).
Je bent volgens de wet binnenlands belastingplichtige als je in Nederland woont of besluit je
definitief te vestigen in Nederland (immigratie), en dit eindigt door het overleiden of het definitief
verlaten van Nederland (emigreren).
De heffingsbeginselen (het woonplaatsbeginsel voor binnenlandse belastingplichtigen en het
bronstaatbeginsel voor buitenlandse belastingplichtigen) die Nederland hanteert, kan leiden tot
dubbele belastingheffing.
De woonplaats wordt bepaald aan de hand van de feitelijke omstandigheden (het sociaal en
economisch middelpunt).
Iemand die Nederland vertrekt en binnen een jaar terugkomt, blijft binnenlands belastingplichtig,
tenzij verblijf wordt bewezen. Ook als hij/zij als inwoner belastingplichtig was in een lidstaat van de
EU (of andere landen waar Nederland een akkoord heeft).
Verder worden Nederlandse diplomaten, werkend in het buitenland, geacht in Nederland te wonen.
H3.3: Inkomen en tarieven
Box 1: Belastbaar inkomen uit werk en woning (progressief tot 49,50%)
Box 2: Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang (vast tarief: 26,25%)
Box 3: Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen (vast tarief: 31%)
I II III IV
- € 35.129 - 9,45%
€ 35.129 € 68.507 € 3319 37,10%
€ 68.507 - € 15.702 49,50%
Box 1: Tarieven inkomstenbelasting 2021 (art. 2.10) (AO-leeftijd niet bereikt)
I II III IV
- € 68.507 - 37,10%
€ 68.507 - € 25.587 49,50%
Box 1: Tarieven inkomstenbelasting 2021 incl. premie volksverzekering
Alleen mensen die een belang van minimaal 5% hebben in een rechtspersoon, een zogeheten
aanmerkelijk belang, kunnen te maken krijgen met een belastingheffing in box 2.
Als iemand een behoorlijk vermogen bezit, moet hij ook hierop een bedrag aan inkomstenbelasting
voldoen. Dit omdat deze een rendement zou opbrengen.
