Fiscaalrecht
Onderwerp 1: Fiscale gevolgen overdracht eigen woning aan kinderen...........................2
Deelonderwerp: 1.1 ................... Schenk- en erfbelasting (Voorheen successierecht en
schenkingsrecht) 4
Vruchtgebruiktestament...............................................................................................6
Overdracht bloot eigendom tijdens leven.....................................................................7
Deelonderwerp 1.2:........................................................................... Omzetbelasting
8
Voorbeelden met betrekking tot levering bedrijfsonroerend goed (verkoop)..............11
Voorbeelden met betrekking tot verhuur bedrijfsonroerend goed..............................15
Fiscale eenheid........................................................................................................... 18
Deelonderwerp 1.3:................................................................... Overdrachtsbelasting
18
Maatstaf van heffing................................................................................................... 21
Voorbeelden met betrekking tot maatstaf van heffing...............................................22
Deelonderwerp 1.4:....................................................................................... Overige
24
Fiscaal nieuw onroerend goed....................................................................................24
Herziening en leegstand............................................................................................. 24
Verleggingsregeling in de omzetbelasting..................................................................25
Ketenaansprakelijkheid............................................................................................... 25
Verkoop multitenant gebouw......................................................................................26
Deelonderwerp 1.5:................................................... Inkomstenbelasting en Vastgoed
26
Onderwerp 2: Beleggen in onroerende zaken.................................................................29
Casus: beleggen in onroerend goed BOX 1 VS BOX 3.................................................29
Onroerend goed kopen in aandelen of stenen............................................................30
Deelonderwerp 2.1:................................................... Fiscale beleggingsinstelling (FBI)
31
Deelonderwerp 2.2:........................................... Vrijgestelde beleggingsinstelling (VBI)
32
Deelonderwerp 2.3:........................................................... Normaal vermogensbeheer
33
Onderwerp 3: Herinvesteringsreserve (HIR)....................................................................34
Onderwerp 4: Verkoop/verhuur onroerend goed (besluit OB 2009).................................36
Levering onroerende zaken........................................................................................36
Verhuur onroerende zaken.......................................................................................... 36
Deelonderwerp 4.1:........................................................................... Besluit OB 2013
38
Onderwerp 5: Jurisprudentie (actualiteiten)....................................................................39
Deelonderwerp 5.1:..Waardering woning bij overgang van bedrijfs- naar privévermogen.
39
, Deelonderwerp 5.2: .............................................................................. Camping B.V.
40
Deelonderwerp 5.3:. . .Levering appartementsrechten overgang gedeelte algemeenheid
goederen 40
Deelonderwerp 5.4:Terbeschikkingstellen sportaccommodatie is voor BTW geen verhuur
41
Onderwerp 1: Fiscale gevolgen overdracht eigen woning aan kinderen...........................2
Deelonderwerp: 1.1 ................... Schenk- en erfbelasting (Voorheen successierecht en
schenkingsrecht) 4
Vruchtgebruiktestament...............................................................................................6
Overdracht bloot eigendom tijdens leven.....................................................................7
Deelonderwerp 1.2:........................................................................... Omzetbelasting
8
Voorbeelden met betrekking tot levering bedrijfsonroerend goed (verkoop)..............11
Voorbeelden met betrekking tot verhuur bedrijfsonroerend goed..............................15
Fiscale eenheid........................................................................................................... 18
Deelonderwerp 1.3:................................................................... Overdrachtsbelasting
18
Maatstaf van heffing................................................................................................... 21
Voorbeelden met betrekking tot maatstaf van heffing...............................................22
Deelonderwerp 1.4:....................................................................................... Overige
24
Fiscaal nieuw onroerend goed....................................................................................24
Herziening en leegstand............................................................................................. 24
Verleggingsregeling in de omzetbelasting..................................................................25
Ketenaansprakelijkheid............................................................................................... 25
Verkoop multitenant gebouw......................................................................................26
Deelonderwerp 1.5:................................................... Inkomstenbelasting en Vastgoed
26
Onderwerp 2: Beleggen in onroerende zaken.................................................................29
Casus: beleggen in onroerend goed BOX 1 VS BOX 3.................................................29
Onroerend goed kopen in aandelen of stenen............................................................30
Deelonderwerp 2.1:................................................... Fiscale beleggingsinstelling (FBI)
31
Deelonderwerp 2.2:........................................... Vrijgestelde beleggingsinstelling (VBI)
32
Deelonderwerp 2.3:........................................................... Normaal vermogensbeheer
33
Onderwerp 3: Herinvesteringsreserve (HIR)....................................................................34
Onderwerp 4: Verkoop/verhuur onroerend goed (besluit OB 2009).................................36
Levering onroerende zaken........................................................................................36
Verhuur onroerende zaken.......................................................................................... 36
Deelonderwerp 4.1:........................................................................... Besluit OB 2013
38
Onderwerp 5: Jurisprudentie (actualiteiten)....................................................................39
Deelonderwerp 5.1:..Waardering woning bij overgang van bedrijfs- naar privévermogen.
39
, Deelonderwerp 5.2: .............................................................................. Camping B.V.
40
Deelonderwerp 5.3:. . .Levering appartementsrechten overgang gedeelte algemeenheid
goederen 40
Deelonderwerp 5.4:Terbeschikkingstellen sportaccommodatie is voor BTW geen verhuur
41
