Samenvatting WFT
Vermogen 2023
,Inhoudsopgave
Levensverzekeringen (H2 t/m H4)............................................................................................................ 4
Soorten levensverzekeringen.........................................................................................................................4
Berekenmethodiek levensverzekeringen (theorie)........................................................................................9
Kapitaalverzekeringen (H5)................................................................................................................... 10
Fiscale behandeling van levensverzekeringen.............................................................................................12
Lijfrenten (H6)....................................................................................................................................... 15
Fiscale behandeling van lijfrentes...............................................................................................................16
Jaarruimte en reserveringsruimte...............................................................................................................17
Toegestane lijfrentevormen........................................................................................................................18
Transitievergoeding.....................................................................................................................................20
Echtscheiding en lijfrenten..........................................................................................................................20
Wet inkomstenbelasting 2001 (H7)........................................................................................................ 21
Box 1: inkomen uit werk en woning............................................................................................................21
Box 2: aanmerkelijk belang.........................................................................................................................22
Box 3: sparen en beleggen..........................................................................................................................22
Persoonsgebonden aftrek en heffingskorting.............................................................................................23
Erfrecht en successierecht (H8).............................................................................................................. 24
Wettelijk erfrecht en wettelijke verdeling...................................................................................................24
Successiewet................................................................................................................................................25
Pensioen- en lijfrente-imputatie..................................................................................................................26
Sociale zekerheid en voorzieningen (H9)................................................................................................27
Algemene nabestaandenwet (Anw)............................................................................................................28
Ziekte en arbeidsongeschiktheid bij loondienstverband.............................................................................28
Werkloosheidswet en Participatiewet.........................................................................................................29
Werknemerspensioen (H10).................................................................................................................. 30
AOW-leeftijd en de pensioengerechtigde leeftijd........................................................................................31
Aanpassing van pensioen aan de loon-en prijsontwikkeling......................................................................32
Uitruil...........................................................................................................................................................32
Waardeoverdracht bij wisseling van werkgever.........................................................................................32
Pensioenberekeningen en -systemen (H11)........................................................................................... 33
Pensioen en echtscheiding..........................................................................................................................38
De zelfstandige ondernemer en de oudedag (H12).................................................................................39
Fiscaal ondernemerschap............................................................................................................................39
, Oudedagsreserve.........................................................................................................................................40
Stakingswinst en stakingslijfrente...............................................................................................................42
De DGA en de oudedag en Winst- en verlies (H13 en H14).....................................................................43
Pensioen verzekeren....................................................................................................................................43
Pensioenopbouw in eigen beheer...............................................................................................................44
Belastingclaimverzekering...........................................................................................................................45
DGA-begrip werknemersverzekeringen.......................................................................................................45
Winst- en verliesrekening............................................................................................................................46
De macro-economische omgeving (H15)................................................................................................46
Wat is macro-economie?.............................................................................................................................46
Wetgeving en zorgplicht (H16)............................................................................................................... 47
Relevante wetgeving bij vermogensopbouw..............................................................................................47
Toezichthouders..........................................................................................................................................48
Zorgplicht bij verschillende vormen van dienstverlening............................................................................48
Het klantprofiel (H17)............................................................................................................................ 49
Inhoud klantprofiel......................................................................................................................................49
Risicoprofiel.................................................................................................................................................50
Beleggingscategorieën (H18)................................................................................................................. 51
Beleggen in liquiditeiten, obligaties, vastgoed en aandelen uitgelegd.......................................................51
Rendement en risico....................................................................................................................................53
Derivaten en beleggingsobjecten................................................................................................................54
Beleggingsfondsen (H19)....................................................................................................................... 55
Aandelenfondsen.........................................................................................................................................56
Beleggingsfondsen in obligaties..................................................................................................................56
Vastgoedfonds.............................................................................................................................................56
Groene beleggingen....................................................................................................................................56
Mixfondsen..................................................................................................................................................56
Hedgefunds..................................................................................................................................................56
Lifecycle beleggen.......................................................................................................................................57
Gestructureerde producten.........................................................................................................................57
Open end- en closed end-beleggingsfondsen..............................................................................................57
Open en gesloten beleggingsfondsen.........................................................................................................58
Indexbeleggen.............................................................................................................................................58
Kosten van beleggingsfondsen....................................................................................................................58
Risico en rendement (H20).................................................................................................................... 59
Assetallocatie: Top-down versus bottom-up...............................................................................................59
, Risico- en rendementinformatie..................................................................................................................60
Beheer en mutatie van beleggingsportefeuilles (H21)............................................................................61
Vergelijken van de resultaten......................................................................................................................61
Analyseren van de resultaten......................................................................................................................61
Het wijzigen van de portefeuille..................................................................................................................62
Levensverzekeringen (H2 t/m H4)
Soorten levensverzekeringen
Een levensverzekering is een verzekering die verband houdt met het leven of de dood van de mens
of met de verzorging van de uitvaart. (Burgerlijk Wetboek 7 artikel 975)
- Sommige levensverzekeringen keren alleen uit als het voorval zich voordoet. Het is dus niet
zeker of de verzekering uitkeert.
- Andere levensverzekeringen keren altijd uit. Er is bij deze verzekering dan wel sprake van een
onzekere factor. (Bijvoorbeeld een uitvaartverzekering)
De uitkering is een van tevoren besproken bedrag Verzekerd kapitaal.
Een ongevallenverzekering keert uit bij een ongeval, zoals een ziekenhuisopname, blijvende
invaliditeit of overlijden. Deze verzekering is niet een levensverzekering. Het behoort tot de
sommenverzekeringen.
De volgende partijen spelen een rol bij de totstandkoming van een levensverzekering:
Verzekeraar:
o Hier wordt de verzekering afgesloten. Daarnaast moet de verzekeraar de uitkering
betalen aan de begunstigde.
Verzekeringnemer:
o De eigenaar van de verzekering. De verzekeringnemer heeft het recht om bepaalde
handelingen te verrichten, zoals wijzigen begunstiging of het afkopen of premievrij
maken van de verzekering.
Premiebetaler:
o Degene die de premie betaalt (vaak de verzekeringnemer, maar hoeft niet).
Verzekerde(n):
o Degene die moet leven of overleden moet zijn om een uitkering te ontvangen. Dit
kan de verzekeringnemer zijn maar ook iemand anders.
Begunstigde(n):
o Degene die de uitkering ontvangt. Indien er niets geregeld wordt, geldt de
standaardbegunstiging.
Standaardbegunstiging:
1. Verzekeringnemer;
2. Echtgenoot (of geregistreerd partner) van de verzekeringnemer;
3. Kinderen van de verzekeringnemer;
4. Overige erfgenamen van de verzekeringnemer.
Vermogen 2023
,Inhoudsopgave
Levensverzekeringen (H2 t/m H4)............................................................................................................ 4
Soorten levensverzekeringen.........................................................................................................................4
Berekenmethodiek levensverzekeringen (theorie)........................................................................................9
Kapitaalverzekeringen (H5)................................................................................................................... 10
Fiscale behandeling van levensverzekeringen.............................................................................................12
Lijfrenten (H6)....................................................................................................................................... 15
Fiscale behandeling van lijfrentes...............................................................................................................16
Jaarruimte en reserveringsruimte...............................................................................................................17
Toegestane lijfrentevormen........................................................................................................................18
Transitievergoeding.....................................................................................................................................20
Echtscheiding en lijfrenten..........................................................................................................................20
Wet inkomstenbelasting 2001 (H7)........................................................................................................ 21
Box 1: inkomen uit werk en woning............................................................................................................21
Box 2: aanmerkelijk belang.........................................................................................................................22
Box 3: sparen en beleggen..........................................................................................................................22
Persoonsgebonden aftrek en heffingskorting.............................................................................................23
Erfrecht en successierecht (H8).............................................................................................................. 24
Wettelijk erfrecht en wettelijke verdeling...................................................................................................24
Successiewet................................................................................................................................................25
Pensioen- en lijfrente-imputatie..................................................................................................................26
Sociale zekerheid en voorzieningen (H9)................................................................................................27
Algemene nabestaandenwet (Anw)............................................................................................................28
Ziekte en arbeidsongeschiktheid bij loondienstverband.............................................................................28
Werkloosheidswet en Participatiewet.........................................................................................................29
Werknemerspensioen (H10).................................................................................................................. 30
AOW-leeftijd en de pensioengerechtigde leeftijd........................................................................................31
Aanpassing van pensioen aan de loon-en prijsontwikkeling......................................................................32
Uitruil...........................................................................................................................................................32
Waardeoverdracht bij wisseling van werkgever.........................................................................................32
Pensioenberekeningen en -systemen (H11)........................................................................................... 33
Pensioen en echtscheiding..........................................................................................................................38
De zelfstandige ondernemer en de oudedag (H12).................................................................................39
Fiscaal ondernemerschap............................................................................................................................39
, Oudedagsreserve.........................................................................................................................................40
Stakingswinst en stakingslijfrente...............................................................................................................42
De DGA en de oudedag en Winst- en verlies (H13 en H14).....................................................................43
Pensioen verzekeren....................................................................................................................................43
Pensioenopbouw in eigen beheer...............................................................................................................44
Belastingclaimverzekering...........................................................................................................................45
DGA-begrip werknemersverzekeringen.......................................................................................................45
Winst- en verliesrekening............................................................................................................................46
De macro-economische omgeving (H15)................................................................................................46
Wat is macro-economie?.............................................................................................................................46
Wetgeving en zorgplicht (H16)............................................................................................................... 47
Relevante wetgeving bij vermogensopbouw..............................................................................................47
Toezichthouders..........................................................................................................................................48
Zorgplicht bij verschillende vormen van dienstverlening............................................................................48
Het klantprofiel (H17)............................................................................................................................ 49
Inhoud klantprofiel......................................................................................................................................49
Risicoprofiel.................................................................................................................................................50
Beleggingscategorieën (H18)................................................................................................................. 51
Beleggen in liquiditeiten, obligaties, vastgoed en aandelen uitgelegd.......................................................51
Rendement en risico....................................................................................................................................53
Derivaten en beleggingsobjecten................................................................................................................54
Beleggingsfondsen (H19)....................................................................................................................... 55
Aandelenfondsen.........................................................................................................................................56
Beleggingsfondsen in obligaties..................................................................................................................56
Vastgoedfonds.............................................................................................................................................56
Groene beleggingen....................................................................................................................................56
Mixfondsen..................................................................................................................................................56
Hedgefunds..................................................................................................................................................56
Lifecycle beleggen.......................................................................................................................................57
Gestructureerde producten.........................................................................................................................57
Open end- en closed end-beleggingsfondsen..............................................................................................57
Open en gesloten beleggingsfondsen.........................................................................................................58
Indexbeleggen.............................................................................................................................................58
Kosten van beleggingsfondsen....................................................................................................................58
Risico en rendement (H20).................................................................................................................... 59
Assetallocatie: Top-down versus bottom-up...............................................................................................59
, Risico- en rendementinformatie..................................................................................................................60
Beheer en mutatie van beleggingsportefeuilles (H21)............................................................................61
Vergelijken van de resultaten......................................................................................................................61
Analyseren van de resultaten......................................................................................................................61
Het wijzigen van de portefeuille..................................................................................................................62
Levensverzekeringen (H2 t/m H4)
Soorten levensverzekeringen
Een levensverzekering is een verzekering die verband houdt met het leven of de dood van de mens
of met de verzorging van de uitvaart. (Burgerlijk Wetboek 7 artikel 975)
- Sommige levensverzekeringen keren alleen uit als het voorval zich voordoet. Het is dus niet
zeker of de verzekering uitkeert.
- Andere levensverzekeringen keren altijd uit. Er is bij deze verzekering dan wel sprake van een
onzekere factor. (Bijvoorbeeld een uitvaartverzekering)
De uitkering is een van tevoren besproken bedrag Verzekerd kapitaal.
Een ongevallenverzekering keert uit bij een ongeval, zoals een ziekenhuisopname, blijvende
invaliditeit of overlijden. Deze verzekering is niet een levensverzekering. Het behoort tot de
sommenverzekeringen.
De volgende partijen spelen een rol bij de totstandkoming van een levensverzekering:
Verzekeraar:
o Hier wordt de verzekering afgesloten. Daarnaast moet de verzekeraar de uitkering
betalen aan de begunstigde.
Verzekeringnemer:
o De eigenaar van de verzekering. De verzekeringnemer heeft het recht om bepaalde
handelingen te verrichten, zoals wijzigen begunstiging of het afkopen of premievrij
maken van de verzekering.
Premiebetaler:
o Degene die de premie betaalt (vaak de verzekeringnemer, maar hoeft niet).
Verzekerde(n):
o Degene die moet leven of overleden moet zijn om een uitkering te ontvangen. Dit
kan de verzekeringnemer zijn maar ook iemand anders.
Begunstigde(n):
o Degene die de uitkering ontvangt. Indien er niets geregeld wordt, geldt de
standaardbegunstiging.
Standaardbegunstiging:
1. Verzekeringnemer;
2. Echtgenoot (of geregistreerd partner) van de verzekeringnemer;
3. Kinderen van de verzekeringnemer;
4. Overige erfgenamen van de verzekeringnemer.
