Samenvattingen casus AIS
Hoofdstuk 4
De algemene organisatie (AO) is het systematisch verzamelen, vastleggen en verwerken van
gegevens ten behoeve van het verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen en doen
functioneren van een organisatie en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet worden
afgelegd.
De AO bestaat uit verschillende processen:
- Primaire processen: inkoop, productie en verkoopproces
- Secundaire processen: personeel en organisatieproces, administratief en facilitair proces
Deze secundaire processen zijn ondersteunende processen
Doelstelling van de AO is om betrouwbare informatie te leveren. Bewuste (fraude) en onbewuste
fouten moeten worden voorkomen met maatregelen je hebt 3 soorten maatregelen:
- Preventief (vooraf het proces)
- Detectief (tijdens het proces)
- Repressief (achteraf)
Bij Interne controle gaat het om het toetsen van de realiteit aan de norm dit wordt gedaan met IST
(wat het nu is) en SOLL (wat het moet zijn)
Hoofdstuk 5
Typoliemodel van starreveld
- Handelsbedrijven – op rekening – groothandels
- Handelsbedrijven – tegen contante betaling – Supermarkten
De steunpunten van deze handelsbedrijven is ‘’ geld- en goederenbeweging’’.
Hoofdstuk 6
De randvoorwaarden kunnen ingedeeld worden in verschillende onderwerpen:
- Functiescheiding
- Automatisering
- Begroting
- Richtlijnen
Je hebt 5 verschillende functies binnen functiescheiding:
- Beschikkende functie: de inkoper, de verkoper en soms de directie
- Bewarende functie: de magazijnmeester, kassière
- Registrerende/controlerende functie: de administratie
- Uitvoerende functie: zoals de winkelmedewerkers
Veel maatregelen en interne controle word vastgelegd in het ERP-systeem (enterprise resource
planning). Dit is een systeem wat de hele bedrijfsvoering ondersteund.
Totstandkoming van begroting:
Externe/interne ontwikkelingen meerjarenplan jaarplan begroting vaststellen
Het meerjaarplan en het jaarplan wordt opgesteld door de directie. De begrotingen worden gemaakt
door de verantwoordelijke managers (hoofd inkoop, hoofd verkoop etc). Een budget wordt ook wel
gezien als een taakstellende begroting.
, Daarnaast hebben we nog richtlijnen. Hierin staan als het ware de spelregels waaraan medewerkers
zich moeten houden bij het uitvoeren van een proces.
Hoofdstuk 7
Automatisering wil zeggen dat de menselijke arbeid is vervangen door een computer of een
programma.
General computer controls bestaat uit 5 categorieën:
- organisatie van ICT
- ontwikkeling van nieuwe ICT-toepassingen
- functiescheiding doorgevoerd in de ICT
- continuïteit van de ICT
- internettoepassingen
Functiescheiding binnen de IT heeft als doel het beveiligen van gegevens. Dit gebeurd met een
Username/ password. In een competentiematrix wordt vastgelegd wie welke gegevens mag
vastleggen.
Continuïteit van de IT kan door fysieke beveiliging van de hardware, brandvrije ruimte, back-ups,
noodstroom.
Hoofdstuk 8
Om goed en duidelijke organisatie is het belangrijk om voor elke proces stap te weten wie doet wat
waarmee en welke administratieve vastlegging volgt daaruit (WWWW).
De laatste stap binnen de AO is de controles en analyses. Dit heeft 3 vormen
- Verbandcontroles: vergelijking tussen twee verschillende soorten registraties over hetzelfde
onderwerp. Bij handel is het verband de geld -en goederenbeweging. = totaalcontrole. De
formule van goederenbeweging is als volgt:
Beginvoorraad + inkoop -/- eindvoorraad = verkoop (BETA-formule) BeginEindToeAf.
- Cijferbeoordeling: hierbij is het van belang dat er altijd een bepaalde verwachting is (van bijv
het aantal klanten in een restaurant) hierbij worden gegevens met elkaar vergeleken waar
geen rekenkundige verbanden bij zijn maar wel samenhang vertonen. = totaalcontrole
- Detailcontrole: bij detailcontrole wordt er gekeken naar individuele transacties. Ze zijn alleen
minder efficiënt dan de andere controles omdat ze meer tijd kosten.
Hoofdstuk 9 inkopen binnen handelsonderneming
Goederenbeweging = producten worden ingekocht worden opgenomen in de voorraad worden
verkocht.
Geldbeweging = betaling voor de inkopen ontvangsten bij verkopen
Bij een inkoopbedrijf heeft de directie verschillende middelen om het bedrijf te besturen en
beheersen. Van de omzet, contracten en markt word een verkoopbegroting opgezet. Hierin staat de
aantal verkopen en verkoopprijzen. Daaruit komt een voorraadbegroting, hier staat de aan te
houden voorraden. Als laatst is de inkoopbegroting, hierin worden de artikelen en inkoopprijzen in
opgenomen.
Richtlijnen van inkoop
Verkoop: regels over verkoopprijzen, kortingen en aanbiedingen
Hoofdstuk 4
De algemene organisatie (AO) is het systematisch verzamelen, vastleggen en verwerken van
gegevens ten behoeve van het verstrekken van informatie ten behoeve van het besturen en doen
functioneren van een organisatie en ten behoeve van de verantwoording die daarover moet worden
afgelegd.
De AO bestaat uit verschillende processen:
- Primaire processen: inkoop, productie en verkoopproces
- Secundaire processen: personeel en organisatieproces, administratief en facilitair proces
Deze secundaire processen zijn ondersteunende processen
Doelstelling van de AO is om betrouwbare informatie te leveren. Bewuste (fraude) en onbewuste
fouten moeten worden voorkomen met maatregelen je hebt 3 soorten maatregelen:
- Preventief (vooraf het proces)
- Detectief (tijdens het proces)
- Repressief (achteraf)
Bij Interne controle gaat het om het toetsen van de realiteit aan de norm dit wordt gedaan met IST
(wat het nu is) en SOLL (wat het moet zijn)
Hoofdstuk 5
Typoliemodel van starreveld
- Handelsbedrijven – op rekening – groothandels
- Handelsbedrijven – tegen contante betaling – Supermarkten
De steunpunten van deze handelsbedrijven is ‘’ geld- en goederenbeweging’’.
Hoofdstuk 6
De randvoorwaarden kunnen ingedeeld worden in verschillende onderwerpen:
- Functiescheiding
- Automatisering
- Begroting
- Richtlijnen
Je hebt 5 verschillende functies binnen functiescheiding:
- Beschikkende functie: de inkoper, de verkoper en soms de directie
- Bewarende functie: de magazijnmeester, kassière
- Registrerende/controlerende functie: de administratie
- Uitvoerende functie: zoals de winkelmedewerkers
Veel maatregelen en interne controle word vastgelegd in het ERP-systeem (enterprise resource
planning). Dit is een systeem wat de hele bedrijfsvoering ondersteund.
Totstandkoming van begroting:
Externe/interne ontwikkelingen meerjarenplan jaarplan begroting vaststellen
Het meerjaarplan en het jaarplan wordt opgesteld door de directie. De begrotingen worden gemaakt
door de verantwoordelijke managers (hoofd inkoop, hoofd verkoop etc). Een budget wordt ook wel
gezien als een taakstellende begroting.
, Daarnaast hebben we nog richtlijnen. Hierin staan als het ware de spelregels waaraan medewerkers
zich moeten houden bij het uitvoeren van een proces.
Hoofdstuk 7
Automatisering wil zeggen dat de menselijke arbeid is vervangen door een computer of een
programma.
General computer controls bestaat uit 5 categorieën:
- organisatie van ICT
- ontwikkeling van nieuwe ICT-toepassingen
- functiescheiding doorgevoerd in de ICT
- continuïteit van de ICT
- internettoepassingen
Functiescheiding binnen de IT heeft als doel het beveiligen van gegevens. Dit gebeurd met een
Username/ password. In een competentiematrix wordt vastgelegd wie welke gegevens mag
vastleggen.
Continuïteit van de IT kan door fysieke beveiliging van de hardware, brandvrije ruimte, back-ups,
noodstroom.
Hoofdstuk 8
Om goed en duidelijke organisatie is het belangrijk om voor elke proces stap te weten wie doet wat
waarmee en welke administratieve vastlegging volgt daaruit (WWWW).
De laatste stap binnen de AO is de controles en analyses. Dit heeft 3 vormen
- Verbandcontroles: vergelijking tussen twee verschillende soorten registraties over hetzelfde
onderwerp. Bij handel is het verband de geld -en goederenbeweging. = totaalcontrole. De
formule van goederenbeweging is als volgt:
Beginvoorraad + inkoop -/- eindvoorraad = verkoop (BETA-formule) BeginEindToeAf.
- Cijferbeoordeling: hierbij is het van belang dat er altijd een bepaalde verwachting is (van bijv
het aantal klanten in een restaurant) hierbij worden gegevens met elkaar vergeleken waar
geen rekenkundige verbanden bij zijn maar wel samenhang vertonen. = totaalcontrole
- Detailcontrole: bij detailcontrole wordt er gekeken naar individuele transacties. Ze zijn alleen
minder efficiënt dan de andere controles omdat ze meer tijd kosten.
Hoofdstuk 9 inkopen binnen handelsonderneming
Goederenbeweging = producten worden ingekocht worden opgenomen in de voorraad worden
verkocht.
Geldbeweging = betaling voor de inkopen ontvangsten bij verkopen
Bij een inkoopbedrijf heeft de directie verschillende middelen om het bedrijf te besturen en
beheersen. Van de omzet, contracten en markt word een verkoopbegroting opgezet. Hierin staat de
aantal verkopen en verkoopprijzen. Daaruit komt een voorraadbegroting, hier staat de aan te
houden voorraden. Als laatst is de inkoopbegroting, hierin worden de artikelen en inkoopprijzen in
opgenomen.
Richtlijnen van inkoop
Verkoop: regels over verkoopprijzen, kortingen en aanbiedingen
