Aantekeningen instructie 8
Schenken en erven, successiewet
Fictie: Iets wat geen betrekking heeft op de wet, bij de wet betrekken. (Bijv. uitkeringen van
levensverzekeringen is in beginsel geen erfrechtelijke verkrijging, door fictie erop te zetten
wel of er moet geen premie betaald zijn door degene die overleden is.)
Soorten heffingen
*Erfbelasting: betaalt degene die erft. (Erfgenaam of ontvanger, m.u.v. niet opeisbare vordering
dan betaalt de langstlevende partner)
*Schenkbelasting: de ontvanger(s) betalen.
Degene die het voordeel ervan geniet, moet belasting betalen.
Woonplaats bepalen
Er wordt gekeken waar het sociaal en economisch middelpunt is.
Hier hangt werk, gezin en sociale activiteiten vanaf.
Guus Hiddink woonde officieel in België, werkte in Eindhoven en zijn vriendin woonde in
Amsterdam. Hij verbleef 70% in Amsterdam en 30% in Eindhoven, dus zijn sociaal en
economisch middelpunt lag in Nederland i.p.v. België dus belasting betalen in Nederland.
*Op het moment dat jij als Nederlander, Nederland gaat verlaten en je overlijdt of je doet een
schenking binnen 10 jaar na je vertrek valt het nog steeds onder Nederlandse erf- en
schenkbelasting. Geldt alleen voor roerende zaken of liquide middelen.
*Als je niet-Nederlander bent en je hebt in Nederland gewoond en je verlaat Nederland moet je
nog 1 jaar na vertrek schenkbelasting betalen in Nederland (als je aan iemand schenkt in
Nederland). Bij overlijden hoeft niets betaald te worden.
Voorkomen dubbele belasting
Uitgangspunt: geheven in het land waar degene woont.
10-jaars regel geldt niet op onroerend goed, als ouders in Spanje overlijden mag de Spaanse
belastingdienst de kinderen erfbelasting rekenen over het huis in Spanje (en andere onroerende
goederen).
Verschuldigde belasting
Belastbaar bedrag -/- eventuele vrijstellingen = belaste verkrijging
Partners onder elkaar hebben de hoogste vrijstelling.
Tarief
Kleinkinderen vallen onder afstammelingen betalen dus minimaal 18%.
Progressief hoe meer belasting, hoe hoger het tarief. Hoe meer je van de schenker af staat,
hoe meer belasting je betaalt.
Gelijkstellingen
Volgens de successiewet geldt een andere partnerdefinitie hierin is geregeld hoeveel
belasting je moet betalen. Als je wel een partner hebt, krijg je meer vrijstelling.
Schenken en erven, successiewet
Fictie: Iets wat geen betrekking heeft op de wet, bij de wet betrekken. (Bijv. uitkeringen van
levensverzekeringen is in beginsel geen erfrechtelijke verkrijging, door fictie erop te zetten
wel of er moet geen premie betaald zijn door degene die overleden is.)
Soorten heffingen
*Erfbelasting: betaalt degene die erft. (Erfgenaam of ontvanger, m.u.v. niet opeisbare vordering
dan betaalt de langstlevende partner)
*Schenkbelasting: de ontvanger(s) betalen.
Degene die het voordeel ervan geniet, moet belasting betalen.
Woonplaats bepalen
Er wordt gekeken waar het sociaal en economisch middelpunt is.
Hier hangt werk, gezin en sociale activiteiten vanaf.
Guus Hiddink woonde officieel in België, werkte in Eindhoven en zijn vriendin woonde in
Amsterdam. Hij verbleef 70% in Amsterdam en 30% in Eindhoven, dus zijn sociaal en
economisch middelpunt lag in Nederland i.p.v. België dus belasting betalen in Nederland.
*Op het moment dat jij als Nederlander, Nederland gaat verlaten en je overlijdt of je doet een
schenking binnen 10 jaar na je vertrek valt het nog steeds onder Nederlandse erf- en
schenkbelasting. Geldt alleen voor roerende zaken of liquide middelen.
*Als je niet-Nederlander bent en je hebt in Nederland gewoond en je verlaat Nederland moet je
nog 1 jaar na vertrek schenkbelasting betalen in Nederland (als je aan iemand schenkt in
Nederland). Bij overlijden hoeft niets betaald te worden.
Voorkomen dubbele belasting
Uitgangspunt: geheven in het land waar degene woont.
10-jaars regel geldt niet op onroerend goed, als ouders in Spanje overlijden mag de Spaanse
belastingdienst de kinderen erfbelasting rekenen over het huis in Spanje (en andere onroerende
goederen).
Verschuldigde belasting
Belastbaar bedrag -/- eventuele vrijstellingen = belaste verkrijging
Partners onder elkaar hebben de hoogste vrijstelling.
Tarief
Kleinkinderen vallen onder afstammelingen betalen dus minimaal 18%.
Progressief hoe meer belasting, hoe hoger het tarief. Hoe meer je van de schenker af staat,
hoe meer belasting je betaalt.
Gelijkstellingen
Volgens de successiewet geldt een andere partnerdefinitie hierin is geregeld hoeveel
belasting je moet betalen. Als je wel een partner hebt, krijg je meer vrijstelling.
