College 2 IB Niet-Winst 2016-2017
Terugblik week 1: Eigen woning
3:111 definitie
3:112 EW forfait
3:119a/aa eigenwoningschuld en reserve
3:120 aftrekbare kosten EW
3:123a: aftrek wegens geen of geringe EW schuld
AB box 2
Is er sprake van een AB? Art. 4.6, al dan niet met partner samen > 5%
Zowel een direct of indirect belang aanmerkelijk belang. Er zijn bepaalde bepalingen alleen van
belang indien er sprake is van een aanmerkelijk belang, zoals de tbs regeling dus dan is ook een
indirect belang van toepassing. Zo ook bij de loonbelasting, art. 12a wet loonb.
Is er sprake van voordelen?
- reguliere voordelen (incl. forfaitaire voordelen uit beleggingen en verkapt dividend)
- vervreemdingsvoordelen: overdrachtsprijs – verkrijgingsprijs of inkomen uit ab bijv. door
verkoopwinst – kosten.
4.16 ook fictieve vervreemding
4.22 eventueel een correctie tot waarde in het economisch verkeer
4.24 geen tussentijdse verliesneming
- wordt er vervreemd?
- wordt er doorgeschoven of afgekerend?
- wanneer wordt het voordeel behaald en wat is de omvang?
Verkapt dividend: bevoordeling van de BV van de aandeelhouder, bijv. Lening op onzakelijke
voorwaarden (rente)
Kosten van regulieren voordelen zijn daarop drukkende kosten voor zover zij gemaakt zijn ter
verwerving, inning en behoud van die voordelen en in hun totale omvang niet overtreffen wat
gebruikelijk is.
Tentamen: bekijk zowel de positie van de verkrijger als de vervreemder.
4.3 het gaat om de economische eigendom, niet juridisch. Dus wie gerechtigs is tot de winst.
4.7 soort-aandelen: wanneer a en b aandelen verschillende rechten geven heb je een AB
wanneer je 5% van een bepaalde soort hebt. Lid 2 komt bijna niet voor, gaat enkel op voor
rechten die niet op de uitkering van dividend zien.
4.9 meesleepregeling
4.10 meetrekregeling: wanneer een bloed/aanverwant in rechte lijn ook aandelen bezit
4.15 De ingehouden dividendbelasting mag worden verrekend met de belasting die men moet
betalen over het AB in box 2.
4.20 is een correctie op de verkoopbevoordeling naar waarde economisch verkeer.
Terugblik week 1: Eigen woning
3:111 definitie
3:112 EW forfait
3:119a/aa eigenwoningschuld en reserve
3:120 aftrekbare kosten EW
3:123a: aftrek wegens geen of geringe EW schuld
AB box 2
Is er sprake van een AB? Art. 4.6, al dan niet met partner samen > 5%
Zowel een direct of indirect belang aanmerkelijk belang. Er zijn bepaalde bepalingen alleen van
belang indien er sprake is van een aanmerkelijk belang, zoals de tbs regeling dus dan is ook een
indirect belang van toepassing. Zo ook bij de loonbelasting, art. 12a wet loonb.
Is er sprake van voordelen?
- reguliere voordelen (incl. forfaitaire voordelen uit beleggingen en verkapt dividend)
- vervreemdingsvoordelen: overdrachtsprijs – verkrijgingsprijs of inkomen uit ab bijv. door
verkoopwinst – kosten.
4.16 ook fictieve vervreemding
4.22 eventueel een correctie tot waarde in het economisch verkeer
4.24 geen tussentijdse verliesneming
- wordt er vervreemd?
- wordt er doorgeschoven of afgekerend?
- wanneer wordt het voordeel behaald en wat is de omvang?
Verkapt dividend: bevoordeling van de BV van de aandeelhouder, bijv. Lening op onzakelijke
voorwaarden (rente)
Kosten van regulieren voordelen zijn daarop drukkende kosten voor zover zij gemaakt zijn ter
verwerving, inning en behoud van die voordelen en in hun totale omvang niet overtreffen wat
gebruikelijk is.
Tentamen: bekijk zowel de positie van de verkrijger als de vervreemder.
4.3 het gaat om de economische eigendom, niet juridisch. Dus wie gerechtigs is tot de winst.
4.7 soort-aandelen: wanneer a en b aandelen verschillende rechten geven heb je een AB
wanneer je 5% van een bepaalde soort hebt. Lid 2 komt bijna niet voor, gaat enkel op voor
rechten die niet op de uitkering van dividend zien.
4.9 meesleepregeling
4.10 meetrekregeling: wanneer een bloed/aanverwant in rechte lijn ook aandelen bezit
4.15 De ingehouden dividendbelasting mag worden verrekend met de belasting die men moet
betalen over het AB in box 2.
4.20 is een correctie op de verkoopbevoordeling naar waarde economisch verkeer.
