Financieel management
H1 Balans
1.1 Inleiding
De balans is een momentopname van de bezittingen en schulden van een onderneming.
Deze is onderverdeeld in twee delen:
Activa (Bezittingen) Passiva (Schulden)
Vaste activa Eigen vermogen
Staan langer dan een jaar op de balans Eigen inbreng
(gehuurde dingen tellen hier niet bij)
• Materiële vaste activa = auto, kantoor, Lang vreemd vermogen
laptop, bouwmateriaal, enz Rekeningen die niet binnen 1 jaar betaald
• Immateriële vaste activa = copyrights, moeten worden
vergunningen, merkrechten, enz. • Lening bank
• Financiële vaste activa = aandelen, enz • Hypotheken
Vlottende Activa Kort vreemd vermogen
Staan korter dan een jaar op de balans Rekeningen die binnen 1 jaar betaald moeten
• Voorraden worden
• Debiteuren = voorderingen, wel • Crediteuren = Rekening ontvangen
verdiend maar geld nog niet binnen maar nog niet betaald (Bijv. Klarna)
(Facturen of tikkies) • BTW
• Kasgeld
Liquide middelen
Wil je direct kunnen uitgeven
• Cash
• Geld dat je in het bezit hebt
Activa= eigen vermogen + vreemd vermogen
1.2 Het eigen vermogen
Het eigen vermogen geeft aan hoe rijk een onderneming is (of niet, kan ook negatief getal
zijn)
Eigen vermogen= activa (bezittingen) – vreemd vermogen (schulden)
1.3 De vermogensvergelijking
Tweede manier om het eigen vermogen te berekenen is:
Eigen vermogen eind = eigen vermogen begin + nettowinst – privé-opnamen
1.4 Liquiditeitsbalans
Een liquiditeitsbalans wordt gebruikt om te beoordelen of een onderneming liquide is of
niet. Op de liquiditeitsbalans wordt het kapitaal (de activa), gerangschikt naar omlooptijd
van het vermogen dat is geïnvesteerd in dat kapitaal.
1.5 De balans en de rechtsvorm
, Een rechtsvorm is de juridische vorm die u kiest voor uw bedrijf. Meestal kun je aan het
eigen vermogen herkennen welke rechtsvorm het is:
• Eenmanszaak: Eigen vermogen
• Vennootschap onder firma (VoF): Per firmant een eigen vermogen
• Besloten vennootschap (BV): Aandelenvermogen en reserves (geen privé-
opnamen)
• Vereniging of stichting: Algemene reserves
1.6 De winstverdeling bij vennootschap onder firma (VoF)
Bij een VoF moet afgesproken worden hoe de ondernemers/ firmanten/ vennoten de
jaarlijkse winst verdelen.
1.7 De winstverdeling bij de besloten vennootschap (BV)
Bij de BV moet over de winst eerst vennootschapsbelasting betaald worden.
Vaste activa
Afschrijvingen
Geen kosten maar afschrijving
Het uitspreiden van kosten over de volledige economische levensduur
Lineaire afschrijving → meest gebruikte methode
Restwaarde zorgt voor minder kosten
Afschrijving van immateriële vaste activa amortisatie
Afschrijvingskosten per jaar = (aanschafwaarde – restwaarde) : economische levensduur
De boekwaarde wordt gerapporteerd op de balans
De afschrijvingskosten worden gerapporteerd op de exploitatiebegroting
Boekwaarde= aanschafwaarde – afschrijfkosten per jaar x het aantal jaren
Investeringen en desinvesteringen
Nieuwe investeringen worden toegevoegd aam de vaste activa op basis van de
aanschafwaarde.
Deze nieuwe vaste activa beginnen met afschrijven op het moment dat ze operationeel zijn
Bij desinvesteringen wordt de boekwaarde van de vaste activa afgetrokken
Voorraad en inkoopwaarde van de omzet
De huidige voorraadwaarde staat in het balans
De inkoopwaarde van de omzet wordt gematcht met de bijbehorende omzet
(matchingprincipe)
Omzet – IWO = brutowinst
Voorraad + inkopen – IWO = voorraad
Balans liquiditeitsbegroting exploitatiebegroting balans
IWO= voorraad + inkopen – voorraad
Rente en terugbetalingen
Een betaling aan een bank bestaat uit 2 delen:
• Aflossing
• Rentekosten
H1 Balans
1.1 Inleiding
De balans is een momentopname van de bezittingen en schulden van een onderneming.
Deze is onderverdeeld in twee delen:
Activa (Bezittingen) Passiva (Schulden)
Vaste activa Eigen vermogen
Staan langer dan een jaar op de balans Eigen inbreng
(gehuurde dingen tellen hier niet bij)
• Materiële vaste activa = auto, kantoor, Lang vreemd vermogen
laptop, bouwmateriaal, enz Rekeningen die niet binnen 1 jaar betaald
• Immateriële vaste activa = copyrights, moeten worden
vergunningen, merkrechten, enz. • Lening bank
• Financiële vaste activa = aandelen, enz • Hypotheken
Vlottende Activa Kort vreemd vermogen
Staan korter dan een jaar op de balans Rekeningen die binnen 1 jaar betaald moeten
• Voorraden worden
• Debiteuren = voorderingen, wel • Crediteuren = Rekening ontvangen
verdiend maar geld nog niet binnen maar nog niet betaald (Bijv. Klarna)
(Facturen of tikkies) • BTW
• Kasgeld
Liquide middelen
Wil je direct kunnen uitgeven
• Cash
• Geld dat je in het bezit hebt
Activa= eigen vermogen + vreemd vermogen
1.2 Het eigen vermogen
Het eigen vermogen geeft aan hoe rijk een onderneming is (of niet, kan ook negatief getal
zijn)
Eigen vermogen= activa (bezittingen) – vreemd vermogen (schulden)
1.3 De vermogensvergelijking
Tweede manier om het eigen vermogen te berekenen is:
Eigen vermogen eind = eigen vermogen begin + nettowinst – privé-opnamen
1.4 Liquiditeitsbalans
Een liquiditeitsbalans wordt gebruikt om te beoordelen of een onderneming liquide is of
niet. Op de liquiditeitsbalans wordt het kapitaal (de activa), gerangschikt naar omlooptijd
van het vermogen dat is geïnvesteerd in dat kapitaal.
1.5 De balans en de rechtsvorm
, Een rechtsvorm is de juridische vorm die u kiest voor uw bedrijf. Meestal kun je aan het
eigen vermogen herkennen welke rechtsvorm het is:
• Eenmanszaak: Eigen vermogen
• Vennootschap onder firma (VoF): Per firmant een eigen vermogen
• Besloten vennootschap (BV): Aandelenvermogen en reserves (geen privé-
opnamen)
• Vereniging of stichting: Algemene reserves
1.6 De winstverdeling bij vennootschap onder firma (VoF)
Bij een VoF moet afgesproken worden hoe de ondernemers/ firmanten/ vennoten de
jaarlijkse winst verdelen.
1.7 De winstverdeling bij de besloten vennootschap (BV)
Bij de BV moet over de winst eerst vennootschapsbelasting betaald worden.
Vaste activa
Afschrijvingen
Geen kosten maar afschrijving
Het uitspreiden van kosten over de volledige economische levensduur
Lineaire afschrijving → meest gebruikte methode
Restwaarde zorgt voor minder kosten
Afschrijving van immateriële vaste activa amortisatie
Afschrijvingskosten per jaar = (aanschafwaarde – restwaarde) : economische levensduur
De boekwaarde wordt gerapporteerd op de balans
De afschrijvingskosten worden gerapporteerd op de exploitatiebegroting
Boekwaarde= aanschafwaarde – afschrijfkosten per jaar x het aantal jaren
Investeringen en desinvesteringen
Nieuwe investeringen worden toegevoegd aam de vaste activa op basis van de
aanschafwaarde.
Deze nieuwe vaste activa beginnen met afschrijven op het moment dat ze operationeel zijn
Bij desinvesteringen wordt de boekwaarde van de vaste activa afgetrokken
Voorraad en inkoopwaarde van de omzet
De huidige voorraadwaarde staat in het balans
De inkoopwaarde van de omzet wordt gematcht met de bijbehorende omzet
(matchingprincipe)
Omzet – IWO = brutowinst
Voorraad + inkopen – IWO = voorraad
Balans liquiditeitsbegroting exploitatiebegroting balans
IWO= voorraad + inkopen – voorraad
Rente en terugbetalingen
Een betaling aan een bank bestaat uit 2 delen:
• Aflossing
• Rentekosten
