Samenvatting boek belastingrecht

Samenvatting belastingrecht
Hoofdstuk 1: inleiding belastingrecht

Belastingmoraal: de bereidheid van de burger om de verschuldigde belastng e be alen.

Wet inkomstenbelasting 2001: belastng word geheven over he geno en inkomen van na uurlikke
personen.

Progressief stelsel: hoe meer ke verdien hoe meer belastng ke be aald.

Proportioneel stelsel: er word een gelikk percen age aan belastng geheven.

Belastingobject: da gene waarover belastng word geheven.

Belastingsubject: persoon van wie belastng word geheven.

Definitie belastingen:

Belastngen zikn:

 Gedwongen be alingen aan de overheid
 Op grond van publiekrech elikke regelingen
 Waar geen rech s reekse egenpres ate van de overheid egenover s aa
 Die geen bes rafend karak er hebben.

Onderscheiding belastngen:

Bes uurslaag: Belastngen:
Rijksbelastingen - omzetbelastig
- looi- ei iikomsteibelastig
- veiiootschapsbelastig
- motorrijtuigeibelastig
- accijizei

Provinciale belastingen - opceitei: wordei betaald samei met de
motorrijtuigeibelastig.

Gemeentelijke belastingen - oiroereidezaakbelastig
- toeristeibelastig
- hoideibelastig

Waterschapsbelastingen Waterschapsbelastig


Directe belasting: worden geheven van inkomen wins en vermogen. De eigenaar hiervan be aal zelf
de belastng.

Indirecte belasting: de waarde van een bepaalde diens of goed word verhoogd me belastng. b:
omze belastng b w.

Legaliteitsbeginsel: alles wa de overheid doe , moe gebaseerd zikn op de we .


1

, Belastingbeginselen:

 Draagkrachtbeginsel: de fnancieel s erkeren moe en meer belastng be alen.
 Profijtbeginsel: als een burger meer voordeel heef van een bepaalde overheidsvoorziening,
dan moe hik hier ook ex ra belastng voor be alen. b: mo orrik uigenbelastng.
 Beginsel van de minste pijn: als er belastng word geheven, moe he zo min mogelikk
nadelig zikn voor de belastngplichtge. b: loonbelastng, Deze word rech s reeks door de
werkgever ingehouden op loon, de belastng word au omatsch be aald.
 Beginsel van de bevoorrechte verkrijging: als iemand een onverwach fnancieel voordeel
krikg , zoals een schenking of erfenis, hef de overheid belastng zoals: schenkbelastng of
erfbelastng.

Formeel belastingrecht: be ref de procedure van hefng en inning van belastng.

Materieel belastingrecht: geef de inhoud van de we m.b. . belastng.

Wet in formele zin:, de we is o s and gekomen door samenwerking ussen de regering en S a en-
Generaal.

Wet in materiële zin: een we die regels beva die de burgers binden. Word door lagere overheden
gemaak .

Bronnen van belastingrecht:

1. Nationale wet en regelgeving: belastngen van he Rikk worden geheven op basis van een we . `
 Formele weten: gro e hefngsweten. b: We inkoms enbelastng 221.
o Hefngsweten: word de inhoudelikke belastng geregeld
o Algemene weten:
2. Wetgeving in materiële zin:
3. Beleidsregels en resoluties:
4. Algemeen beginselen van behoorlijk bestuur: normen die de bes uursorganen bik al hun
handelen in ach moe en nemen.
 Zorgvuldigheidsbeginsel
 erbod van de ournemen de pouvoir (mach smisbruik)
 Evenredigheidsbeginsel
 Gelikkheidsbeginsel
 er rouwensbeginsel
 Motveringsbeginsel
5. Jurisprudentie
6. Verdragen: Nederland heef veel bila erale( weezikdig) verdragen me andere landen er
voorkoming van dubbele belastng.
7. Europese regelgeving: elke lids aa hef zikn eigen direc e belastng. De EU kan rich liknen of
verordening maken die he natonale belastngrech beïnvloeden.

Hoofdstuk 2: Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting: heef be rekking o he o ale inkomen, vb: loon, pensioen, wins ui
onderneming.