Samenvatting Probleem 6 Fiscaal Recht

Probleem 6
GEBRUIKTE LITERATUUR
 Hoofdzaken belastnngecht: H2.3, 2.2.7.4, 3.3.4


LEERDOELEN
1. Maakt het in fscaal opzicht uit welke naam je aan een contgact neeft
2. Wat is het gesultaat uit ovegine wegkzaamheden en hoe wogdt het belastt
3. Wanneeg heb je gecht op zelfstandinenafgekt
4. Wat is loont
5. Wogdt alimentate belast en kan het in afgek wogden nebgachtt
6. Wanneeg man je kosten afgekken in loondienst en als ondegnemegt




LEERDOEL 1: MAAKT HET IN FISCAAL OPZICHT UIT WELKE NAAM JE AAN EEN
CONTRACT GEEFT?


De fictieve diiensteetrekkkkin'

 In art. 3 WLB wogden een aantal agbeidsveghoudinnen aannewezen die niet voldoen aan de
vegeisten van de dienstbetgekkinn van art. 2 WLB, maag wel als dienstbetgekkinn wogden
beschouwd voog de hefnn van loonbelastnn.
 De belanngijkste gedenen voog het invoegen van deze fctes zijn:
1. Het is wenselijk om pegsonen die wegkzaamheden veggichten in een posite die in
sociaaleconomisch opzicht een afankelijkheid meebgennt ten opzichte van de opdgachtneveg,
ondeg de wegkinnssfeeg van de loonbelastnn, maag voogal ook van de sociale vegzekeginnen te
bgennen.
2. Zondeg fcteve dienstbetgekkinn zou eg een ongewenste vlucht ontstaan in agbeidsgelates die
net buiten de defnite van een civielgechtelijke dienstbetgekkinn blijven.
 De belanngijkste fcteve dienstbetgekkinnen zijn:
1. Aannemers van werk en hun hulpen: dit wogdt nenoemd in art. 3 lid 1 sub a en b WLB. Eg zijn
vieg voogwaagden:
 De aannemeg is een natuuglijke pegsoon
 De aannemeg neemt het wegk niet aan in de uitoefeninn van een bedgijf of zelfstandin begoep
 De aannemeg van het wegk handelt niet als thuiswegkeg
 Het wegk wogdt niet tot stand nebgacht in opdgacht van een natuuglijke pegsoon ten behoeve
van diens pegsoonlijke aannelenenheden (art. 3 lid 2 WLB)
2. Tussenpersonen: dit wogdt nenoemd in art. 3 lid 1 sub c WLB. Het naat hieg om bijvoogbeeld
handelsanenten of acquisiteugs. Het naat om een bepaalde bemiddelinn en ze wegken voog één
opdgachtneveg. Ook denen die de tussenpegsonen bijstaan behogen tot de fcteve
dienstbetgekkinn (art. 3 lid 1 sub d WLB)
3. Leerlingen: dit is negeneld in art. 3 lid 1 sub e WLB. Het naat om het vegwegven van

, vakbekwaamheid. Voog de WW en WIA wogden zij niet als wegknemegs nezien.

4. Thuiswerkers: dit wogdt nenoemd in art. 4 sub a WLB. Ook denene die hen bijstaan vallen
ondeg de fcteve dienstbetgekkinn (art. 4 sub b WLB)
5. Artiesten: H7 en H7A van de WLB bevaten de speciale genelinnen voog agtesten. Roadies,
mananegs en degnelijke vallen niet ondeg de genelinnen.
6. Tussenkomst: dit naat oveg uitzendkgachten en degnelijke. Het moet wel naan om een
uitzendkgacht die minimaal 3 danen peg week wegkzaam is voog een natuuglijke pegsoon ten
behoeve van diens pegsoonlijke aannelenenheden. Het staat in art. 4 sub e WLB.
7. Gelijkgestelden en huispersoneel: ook dit wogdt negeneld in art. 4 sub e WLB. Het naat egom
dat sommine agbeidsgelates zo veel nelijkenis vegtonen met een dienstbetgekkinn dat ze egmee
nelijknesteld monen wogden.
8. Opting-in: agbeidsgelates die net als een echte of fcteve dienstbetgekkinn zijn aan te megken,
kunnen op vegzoek van de agbeidskgacht en zijn opdgachtneveg toch als dienstbetgekkinn wogden
beschouwd (art. 4 sub f WLB). Het is vegeist dat de opbgennsten van de wegkzaamheden neen
belastbage winst in de zin van de Wet IB 2001 vogmen. Vegdeg moeten de agbeidskgacht en de
opdgachtneveg voog de eegste loonbetalinn aan de inspecteug melden dat de agbeidsveghoudinn
als dienstbetgekkinn moet wogden beschouwd.