Module Management Accounting - Week 1 UITWERKINGEN
Opgave 1.1 De Blijker
Balans per 31/12 (in €)
Vaste actiaa Eigen Vermogen 350.000
- Grond 250.000 -Winstreserie 320.000
- Bedrijfspand 75.000 -Oierige reseries 100.000
- Inrichtng 150.000 770.000
- Inientaris 175.000
- Machines 125.000
- Bedrijfswagens 150.000
- Deelnemingen 145.000
1.070.000
Vlotende actiaa Vreemd iermogen langa
- Voorraden 45.000 -Pensioenioorziening 41.000
- Debiteuren 85.000 -Hypotheek (5%) 195.000
- Onderhanden werk 55.000 -Financial lease 75.000
- Oierige iorderingen 32.000 -Middellang bankkrediet 150.000
217.000 461.000
Liquide middelena Vreemd iermogen korta
- Kassaldi 5.000 -Voorziening iakantegelden 5.600
- Rabobank 25.000 -Crediteuren 65.000
- Deposito 24.000 -Rekening courant krediet 39.400
54.000 110.000
1.341.000 1.341.000
Opmerkingena
- Er zijn dit boekjaar geen (des)iniesteringen geweest m.b.t. grond/bedrijfspand.
- Op 1 juli is € 10.000 afgelost op de hypotheek
- Personeelskosten en personeelsbestand zijn gehele jaar ongewijzigd gebleien. Vakantegeldopbouw start jaarlijks 1 juni
Resultatenrekening (in €)
Realisatea in € Begrotnga
Omzet 640.000 700.000
Afa inkoopwaarde omzet -250.000 -320.000
Brutowinst 390.000 380.000
Afa
Personeel 120.000 110.000
Huisiestng 35.000 33.000
Transport 33.000 35.000
Marketng 18.000 12.000
Afschrijiingen op o.g. 20.000 20.000
Afschrijiingen oierige 51.500 40.000
Rentekosten hypotheek 10.000 10.250
Rentekosten oierige 16.500 20.000
304.000 280.250
Bedr.result ioor belastng 86.000 99.750
, a. Geef het ierband aan tussen posten uit de Balans en posten uit de Resultaten rekening (beschrijf min. 5 relates).
- bedrijfspand, inrichtnn en de post afschrijvinnen
- het bedrijfspand en de waarde van de leninn (waarde nrondslan onduidelijk)
- de leninn en de rentekosten
- de debiteuren en de omzet (betalinnstermijn van debiteuren)
- crediteuren en voorraden (beninsaldo + inkopen op rekeninn – betalinnen = eindsaldo)
- omzet en marketnnkosten
- loonkosten en bijbehorende voorzieninn vakantenelden
- winstsaldo RR en winstreserve (afankelijk van de winstverdelinn)
b. Licht de iolgende posten uit de balans nader toe (en geef aan waarom een post debet of credit opgenomen staat)a
1. deelnemingen 2. Debiteuren 3. onderhanden werk 4. Deposito 5. fnancial lease 6. ioorziening iakantegelden
7. crediteuren 8. rekening courant krediet
c. Verklaara
- de balanspost bedrijfspand, geef teiens aan war de waarde was per 1 januari (€ 95.000)
- de hoogte ian de rentekosten zoals opgenomen in de resultatenrekening
(= controle van 5% hyprente: 5%205k*1/2 jaar+5%195k*1/2 jaar)
- het bedrag ian de ioorziening iakantegelden
(controle van 8% vakanteneld vanaf 1/6 opbouwen (=7 mnd) * 120.000)
- de hoogte ian de marketngkosten
- de gemiddelde kredietermijn leieranciers (nem.cred.stand/ink.wrd omzetx365 = ~65000/250000 x 365=95dnn
d. Bereken de bedragen uit de RR naar % ian de omzet (zie RR bovenaan)
e. Bereken de afwijkingen ian de bedragen uit de RR t.o.i. de begrotng (zie RR bovenaan)
Resultatenrekening cateraar de Blijker - uitwerking 1.1 d en 1.1 e
in % Afwijking Afwijking
Realisatea in € Begrotnga
omzet in € in % begr
Omzet 640.000 100% 700.000 € -60.000 -9%
Afa inkoopw.omzet -250.000 -39% -320.000 € 70.000 -22%
Brutowinst 390.000 61% 380.000 € 10.000 3%
Afa
Personeel 120.000 19% 110.000 € -10.000 -9%
Huisiestng 35.000 5% 33.000 € -2.000 -6%
Transport 33.000 5% 35.000 € 2.000 6%
Marketng 18.000 3% 12.000 € -6.000 -50%
Afschrijiingen op o.g. 20.000 3% 20.000 €0 0%
Afschrijiingen oierige 51.500 8% 40.000 € -11.500 -29%
Rentekosten hypotheek 10.000 2% 10.250 € 250 2%
Rentekosten oierige 16.500 3% 20.000 € 3.500 18%
304.000 48% 280.250 € -23.750 -8%
Bedrijfsresultaat ioor
86.000 13% 99.750 -13.750 -14%
belastngen
f. Geef een ierklaring ioor de ierschillen (iba af op hypotheek was bi niet ingecalculeerd).
g. Geef je mening oier de hoogte ian het “Bedrijfsresultaat” (onderbouw je mening met een berekening).
Rendement op het totale iermogen = 86.000/ 1.341.000 x 100 = 6,4%
Debt rato = VV/ TV = 571/ 1.341 = 0,43 (43%)
NWK = 45+85+55+32+5+25+24 - 5,6+65+39,4 = 271 – 110 = € 161.000 positef
Quick rato= 271/110 = 2,5
Soliabiliteita EV/TV = 770/1341 x 100% = 57%
Opgave 1.1 De Blijker
Balans per 31/12 (in €)
Vaste actiaa Eigen Vermogen 350.000
- Grond 250.000 -Winstreserie 320.000
- Bedrijfspand 75.000 -Oierige reseries 100.000
- Inrichtng 150.000 770.000
- Inientaris 175.000
- Machines 125.000
- Bedrijfswagens 150.000
- Deelnemingen 145.000
1.070.000
Vlotende actiaa Vreemd iermogen langa
- Voorraden 45.000 -Pensioenioorziening 41.000
- Debiteuren 85.000 -Hypotheek (5%) 195.000
- Onderhanden werk 55.000 -Financial lease 75.000
- Oierige iorderingen 32.000 -Middellang bankkrediet 150.000
217.000 461.000
Liquide middelena Vreemd iermogen korta
- Kassaldi 5.000 -Voorziening iakantegelden 5.600
- Rabobank 25.000 -Crediteuren 65.000
- Deposito 24.000 -Rekening courant krediet 39.400
54.000 110.000
1.341.000 1.341.000
Opmerkingena
- Er zijn dit boekjaar geen (des)iniesteringen geweest m.b.t. grond/bedrijfspand.
- Op 1 juli is € 10.000 afgelost op de hypotheek
- Personeelskosten en personeelsbestand zijn gehele jaar ongewijzigd gebleien. Vakantegeldopbouw start jaarlijks 1 juni
Resultatenrekening (in €)
Realisatea in € Begrotnga
Omzet 640.000 700.000
Afa inkoopwaarde omzet -250.000 -320.000
Brutowinst 390.000 380.000
Afa
Personeel 120.000 110.000
Huisiestng 35.000 33.000
Transport 33.000 35.000
Marketng 18.000 12.000
Afschrijiingen op o.g. 20.000 20.000
Afschrijiingen oierige 51.500 40.000
Rentekosten hypotheek 10.000 10.250
Rentekosten oierige 16.500 20.000
304.000 280.250
Bedr.result ioor belastng 86.000 99.750
, a. Geef het ierband aan tussen posten uit de Balans en posten uit de Resultaten rekening (beschrijf min. 5 relates).
- bedrijfspand, inrichtnn en de post afschrijvinnen
- het bedrijfspand en de waarde van de leninn (waarde nrondslan onduidelijk)
- de leninn en de rentekosten
- de debiteuren en de omzet (betalinnstermijn van debiteuren)
- crediteuren en voorraden (beninsaldo + inkopen op rekeninn – betalinnen = eindsaldo)
- omzet en marketnnkosten
- loonkosten en bijbehorende voorzieninn vakantenelden
- winstsaldo RR en winstreserve (afankelijk van de winstverdelinn)
b. Licht de iolgende posten uit de balans nader toe (en geef aan waarom een post debet of credit opgenomen staat)a
1. deelnemingen 2. Debiteuren 3. onderhanden werk 4. Deposito 5. fnancial lease 6. ioorziening iakantegelden
7. crediteuren 8. rekening courant krediet
c. Verklaara
- de balanspost bedrijfspand, geef teiens aan war de waarde was per 1 januari (€ 95.000)
- de hoogte ian de rentekosten zoals opgenomen in de resultatenrekening
(= controle van 5% hyprente: 5%205k*1/2 jaar+5%195k*1/2 jaar)
- het bedrag ian de ioorziening iakantegelden
(controle van 8% vakanteneld vanaf 1/6 opbouwen (=7 mnd) * 120.000)
- de hoogte ian de marketngkosten
- de gemiddelde kredietermijn leieranciers (nem.cred.stand/ink.wrd omzetx365 = ~65000/250000 x 365=95dnn
d. Bereken de bedragen uit de RR naar % ian de omzet (zie RR bovenaan)
e. Bereken de afwijkingen ian de bedragen uit de RR t.o.i. de begrotng (zie RR bovenaan)
Resultatenrekening cateraar de Blijker - uitwerking 1.1 d en 1.1 e
in % Afwijking Afwijking
Realisatea in € Begrotnga
omzet in € in % begr
Omzet 640.000 100% 700.000 € -60.000 -9%
Afa inkoopw.omzet -250.000 -39% -320.000 € 70.000 -22%
Brutowinst 390.000 61% 380.000 € 10.000 3%
Afa
Personeel 120.000 19% 110.000 € -10.000 -9%
Huisiestng 35.000 5% 33.000 € -2.000 -6%
Transport 33.000 5% 35.000 € 2.000 6%
Marketng 18.000 3% 12.000 € -6.000 -50%
Afschrijiingen op o.g. 20.000 3% 20.000 €0 0%
Afschrijiingen oierige 51.500 8% 40.000 € -11.500 -29%
Rentekosten hypotheek 10.000 2% 10.250 € 250 2%
Rentekosten oierige 16.500 3% 20.000 € 3.500 18%
304.000 48% 280.250 € -23.750 -8%
Bedrijfsresultaat ioor
86.000 13% 99.750 -13.750 -14%
belastngen
f. Geef een ierklaring ioor de ierschillen (iba af op hypotheek was bi niet ingecalculeerd).
g. Geef je mening oier de hoogte ian het “Bedrijfsresultaat” (onderbouw je mening met een berekening).
Rendement op het totale iermogen = 86.000/ 1.341.000 x 100 = 6,4%
Debt rato = VV/ TV = 571/ 1.341 = 0,43 (43%)
NWK = 45+85+55+32+5+25+24 - 5,6+65+39,4 = 271 – 110 = € 161.000 positef
Quick rato= 271/110 = 2,5
Soliabiliteita EV/TV = 770/1341 x 100% = 57%
