Belastingrecht
1.1 De kandidaat benoemt welk overheidsorgaan of overheidsinstantie een gegeven
belasting of heffing kan opleggen.
Er zijn vier heffende instanties:
- Rijk/overheid (93%);
- Provincie (5%);
- Gemeente (samen met waterschap 2%);
- Waterschap (samen met de gemeente 2%).
Rijksbelastingen:
- Omzetbelasting;
- Loon- en inkomstenbelasting;
- Vennootschapsbelasting;
- Kansspelbelasting;
- Dividendbelasting;
- Motorrijtuigbelasting;
- Overdrachtsbelasting;
- Accijns.
Provinciale belastingen:
- Wegenbelasting.
Gemeentelijke belastingen:
- Onroerendezaakbelasting (OZB);
- Toeristenbelasting;
- Precariobelasting;
- Reclamebelasting;
- Hondenbelasting;
- Baatbelasting.
Waterschapbelastingen:
- Waterschapsbelasting.
1.2 De kandidaat benoemt wie belastingplichtig is in de zin van de Wet op de
inkomstenbelasting.
Voor de inkomstenbelasting zijn alle natuurlijke personen belastingplichtig. Voor het
systeem van de Wet IB 2001 worden twee categorieën belastingplichtigen onderscheiden:
1. Natuurlijke personen die in Nederland wonen (binnenlands belastingplichtigen)
2. Natuurlijke personen die niet in Nederland wonen, maar wel een binnenlands inkomen
genieten (buitenlands belastingplichtigen).
Binnenlands belastingplichtige
De binnenlands belastingplichtige wordt belast voor zijn gehele inkomen, waar ter wereld
hij het inkomen ook heeft verdiend, zijn wereldinkomen. Hij heeft, wat we noemen, een
onbeperkte belastingplicht. Over het inkomen wordt wel maar eenmalig belasting
geheven, dus als de binnenlands belastingplichtige toevallig een inkomen heeft in een
ander land, kan hij niet nog een keer belast worden hiervoor als hij hiervoor al belast is in
Annemarie Meijer
, Nederland. Nederland heeft met veel landen verdragen gesloten die moeten voorkomen
dat inkomsten van een belastingplichtige dubbel worden belast.
Buitenlands belastingplichtige
De buitenlands belastingplichtige is een natuurlijk persoon die niet in Nederland woont,
maar een Nederlands inkomen geniet. Hij heeft een beperkte belastingplicht: alleen het
inkomen dat in Nederland wordt genoten, is belast voor de inkomstenbelasting.
Of je nu een binnenlands of buitenlands belastingplichtige bent, wordt bepaald door
feitelijke omstandigheden. Het gaat erom waar het sociale leven van de belastingplichtige
zich voornamelijk afspeelt. Zijn woonadres is hierin een belangrijk gegeven, maar niet
doorslaggevend.
1.3 De kandidaat motiveert voor een situatie of iemand inkomstenbelasting is
verschuldigd.**
De inkomstenbelasting heeft betrekking op het totale inkomen. Dit totale inkomen blijkt
uit de aangifte die de belastingplichtige doet. Na de aangifte krijgt men meestal een
voorlopige aanslag. Dat kan betekenen dat men belasting moet betalen of in bepaalde
gevallen terugkrijgt.
Dit wordt gecontroleerd door de Belastingdienst. Later volgt een definitieve aanslag,
waarbij een correctie wordt toegepast als uit nadere controle blijkt dat de
belastingplichtige zijn inkomen niet juist heeft aangegeven.
De heffing van de inkomstenbelasting:
Aangifte
Voorlopige aanslag
Controle
Definitieve aanslag.
Ieder natuurlijk persoon is belastingplichtig voor de inkomstenbelasting.
1.4 De kandidaat berekent voor een situatie en eventueel een gegeven heffingskorting
hoeveel inkomstenbelasting iemand verschuldigd is in een bepaalde box.**
Progressief
Dit houdt in dat er meerdere tarieven zijn. Wie meer verdient, betaalt meer.
Proportioneel
Iedereen betaalt het zelfde bedrag. Er is maar één tarief die voor iedereen geldt ongeacht
het inkomen.
Box 1: inkomen uit werk en woning (progressief):
Bij werk:
1. Winst uit onderneming (eenmanszaak)
2. Loondienst uit dienstbetrekking
3. Inkomen uit overige werkzaamheden
4. Periodieke uitkeringen
Annemarie Meijer
1.1 De kandidaat benoemt welk overheidsorgaan of overheidsinstantie een gegeven
belasting of heffing kan opleggen.
Er zijn vier heffende instanties:
- Rijk/overheid (93%);
- Provincie (5%);
- Gemeente (samen met waterschap 2%);
- Waterschap (samen met de gemeente 2%).
Rijksbelastingen:
- Omzetbelasting;
- Loon- en inkomstenbelasting;
- Vennootschapsbelasting;
- Kansspelbelasting;
- Dividendbelasting;
- Motorrijtuigbelasting;
- Overdrachtsbelasting;
- Accijns.
Provinciale belastingen:
- Wegenbelasting.
Gemeentelijke belastingen:
- Onroerendezaakbelasting (OZB);
- Toeristenbelasting;
- Precariobelasting;
- Reclamebelasting;
- Hondenbelasting;
- Baatbelasting.
Waterschapbelastingen:
- Waterschapsbelasting.
1.2 De kandidaat benoemt wie belastingplichtig is in de zin van de Wet op de
inkomstenbelasting.
Voor de inkomstenbelasting zijn alle natuurlijke personen belastingplichtig. Voor het
systeem van de Wet IB 2001 worden twee categorieën belastingplichtigen onderscheiden:
1. Natuurlijke personen die in Nederland wonen (binnenlands belastingplichtigen)
2. Natuurlijke personen die niet in Nederland wonen, maar wel een binnenlands inkomen
genieten (buitenlands belastingplichtigen).
Binnenlands belastingplichtige
De binnenlands belastingplichtige wordt belast voor zijn gehele inkomen, waar ter wereld
hij het inkomen ook heeft verdiend, zijn wereldinkomen. Hij heeft, wat we noemen, een
onbeperkte belastingplicht. Over het inkomen wordt wel maar eenmalig belasting
geheven, dus als de binnenlands belastingplichtige toevallig een inkomen heeft in een
ander land, kan hij niet nog een keer belast worden hiervoor als hij hiervoor al belast is in
Annemarie Meijer
, Nederland. Nederland heeft met veel landen verdragen gesloten die moeten voorkomen
dat inkomsten van een belastingplichtige dubbel worden belast.
Buitenlands belastingplichtige
De buitenlands belastingplichtige is een natuurlijk persoon die niet in Nederland woont,
maar een Nederlands inkomen geniet. Hij heeft een beperkte belastingplicht: alleen het
inkomen dat in Nederland wordt genoten, is belast voor de inkomstenbelasting.
Of je nu een binnenlands of buitenlands belastingplichtige bent, wordt bepaald door
feitelijke omstandigheden. Het gaat erom waar het sociale leven van de belastingplichtige
zich voornamelijk afspeelt. Zijn woonadres is hierin een belangrijk gegeven, maar niet
doorslaggevend.
1.3 De kandidaat motiveert voor een situatie of iemand inkomstenbelasting is
verschuldigd.**
De inkomstenbelasting heeft betrekking op het totale inkomen. Dit totale inkomen blijkt
uit de aangifte die de belastingplichtige doet. Na de aangifte krijgt men meestal een
voorlopige aanslag. Dat kan betekenen dat men belasting moet betalen of in bepaalde
gevallen terugkrijgt.
Dit wordt gecontroleerd door de Belastingdienst. Later volgt een definitieve aanslag,
waarbij een correctie wordt toegepast als uit nadere controle blijkt dat de
belastingplichtige zijn inkomen niet juist heeft aangegeven.
De heffing van de inkomstenbelasting:
Aangifte
Voorlopige aanslag
Controle
Definitieve aanslag.
Ieder natuurlijk persoon is belastingplichtig voor de inkomstenbelasting.
1.4 De kandidaat berekent voor een situatie en eventueel een gegeven heffingskorting
hoeveel inkomstenbelasting iemand verschuldigd is in een bepaalde box.**
Progressief
Dit houdt in dat er meerdere tarieven zijn. Wie meer verdient, betaalt meer.
Proportioneel
Iedereen betaalt het zelfde bedrag. Er is maar één tarief die voor iedereen geldt ongeacht
het inkomen.
Box 1: inkomen uit werk en woning (progressief):
Bij werk:
1. Winst uit onderneming (eenmanszaak)
2. Loondienst uit dienstbetrekking
3. Inkomen uit overige werkzaamheden
4. Periodieke uitkeringen
Annemarie Meijer
