Samenvatting Fiscaal
BY KIROLUS MOUSA
,DEEL 1: INKOMSTENBELASTING
Box 1: Inkomen uit werk en woning
Box 1 voor niet AOW-gerechtigden
Schijf: Meer dan: Niet meer dan: %
1 € 20.384 36,65 %
2 € 20.384 € 34.300 38,10 %
3 € 34.300 € 68.507 38,10 %
4 € 68.507 51,75 %
Box 1 voor AOW-gerechtigden
Schijf: Meer dan: Niet meer dan: %
1 € 20.384 18,75 %
2 € 20.384 € 34.300 20,20 %
Box 2: Inkomen uit aanmerkelijk belang
Geldt voor personen die meer dan 5% in aandelen hebben van een bv of nv. In
dit geval moet er belasting worden betaald over dividend en verkoopwinst v/d
aandelen.
Box 3: Inkomen uit sparen en beleggen
+ Berekening
Bezittingen: €…
Schulden: €… -/-
Vermogen per 01-01: €…
Heffingsvrij vermogen (€30.360 p.p.) : €… -/-
Rendementsgrondslag: €…
Rendementsgrondslag box 3
Schijf: Vanaf: Tot en met: %
1 €71.650 1,935%
2 €71.650 €989.736 4,451%
3 €989.736 5,6%
Vrij spaargeld is €30.360 per fiscale partner
De te betalen belasting uit box 3, tel je bij elkaar op en vermenigvuldig je met
30%
Bezittingen: Spaarrekening, met uitzondering van spaarloonrekening,
Effecten, (aandelen, obligaties), Kasgeld boven de €534
p.p., Cryptovaluta, Vorderingen, Onroerende zaak
Schulden: Schulden mogen van de bezittingen worden afgetrokken.
Hypotheekschulden of belastingschulden zijn niet
aftrekbaar. Ook schulden tot €3.100 p.p. zijn niet
aftrekbaar.
, Fiscale partner:
Bij sommige inkomsten moet je individueel belasting betalen.
Voorwaarde fiscaal partnerschap:
+ De partners moeten beiden minstens 18 jaar oud zijn.
+ Een notarieel samenlevingscontract hebben
+ Samen een erkend kind hebben
+ Pensioenpartners zijn
+ Samen eigenaar zijn van de woning die het hoofdverblijf is
Het is mogelijk voor kinderen om als fiscaal partner van 1 ouder te worden
aangemerkt, zij moeten in dat geval wel 27 jaar oud zijn.
Heffingskortingen:
Heffingskortingen zijn de bedragen die je in mindering mag brengen op de te
betalen belasting.
1. Algemene heffingskorting
Geldt voor: - Iedereen met een belastbaar inkomen.
+ Voor mensen die geen recht hebben op de AOW bedraagt de algemene
heffingskorting €2.477.
-> Behalve voor mensen die een inkomen boven de €20.384 hebben uit
werk en woning. Bij die mensen wordt de Algemene heffingskorting
verminderd met 5,147% uit het belastbaar inkomen uit werk en woning.
Deze vermindering kan nooit meer zijn dan €2.477. De Algemene
Heffingskorting kan dus dalen tot €0.
+ Voor AOW-gerechtigden geldt een algemene heffingskorting van €1.268.
-> Behalve voor AOW-gerechtigden die een inkomen boven de €20.384
hebben uit werk en woning. Bij die mensen wordt de Algemene
heffingskorting verminderd met 2,633% uit het belastbaar inkomen uit
werk en woning. Deze vermindering kan nooit meer zijn dan €1.268. Deze
vermindering kan dus nooit meer dalen dan €1.268.
2. Arbeidskorting
Geldt voor: - Belastingplichtigen die werk hebben verricht voor hun
inkomen.
+ bedraagt 1,756% van het inkomen tot €9.694 (dit is dus max. €170)
+ boven de €9.964 bedraagt dit 28,712%.
+ de maximale arbeidskorting is €3.399 per jaar.
+ deze berekende arbeidskorting wordt vervolgens verlaagd met 6% als
het werkinkomen boven de €34.060 is per jaar.
BY KIROLUS MOUSA
,DEEL 1: INKOMSTENBELASTING
Box 1: Inkomen uit werk en woning
Box 1 voor niet AOW-gerechtigden
Schijf: Meer dan: Niet meer dan: %
1 € 20.384 36,65 %
2 € 20.384 € 34.300 38,10 %
3 € 34.300 € 68.507 38,10 %
4 € 68.507 51,75 %
Box 1 voor AOW-gerechtigden
Schijf: Meer dan: Niet meer dan: %
1 € 20.384 18,75 %
2 € 20.384 € 34.300 20,20 %
Box 2: Inkomen uit aanmerkelijk belang
Geldt voor personen die meer dan 5% in aandelen hebben van een bv of nv. In
dit geval moet er belasting worden betaald over dividend en verkoopwinst v/d
aandelen.
Box 3: Inkomen uit sparen en beleggen
+ Berekening
Bezittingen: €…
Schulden: €… -/-
Vermogen per 01-01: €…
Heffingsvrij vermogen (€30.360 p.p.) : €… -/-
Rendementsgrondslag: €…
Rendementsgrondslag box 3
Schijf: Vanaf: Tot en met: %
1 €71.650 1,935%
2 €71.650 €989.736 4,451%
3 €989.736 5,6%
Vrij spaargeld is €30.360 per fiscale partner
De te betalen belasting uit box 3, tel je bij elkaar op en vermenigvuldig je met
30%
Bezittingen: Spaarrekening, met uitzondering van spaarloonrekening,
Effecten, (aandelen, obligaties), Kasgeld boven de €534
p.p., Cryptovaluta, Vorderingen, Onroerende zaak
Schulden: Schulden mogen van de bezittingen worden afgetrokken.
Hypotheekschulden of belastingschulden zijn niet
aftrekbaar. Ook schulden tot €3.100 p.p. zijn niet
aftrekbaar.
, Fiscale partner:
Bij sommige inkomsten moet je individueel belasting betalen.
Voorwaarde fiscaal partnerschap:
+ De partners moeten beiden minstens 18 jaar oud zijn.
+ Een notarieel samenlevingscontract hebben
+ Samen een erkend kind hebben
+ Pensioenpartners zijn
+ Samen eigenaar zijn van de woning die het hoofdverblijf is
Het is mogelijk voor kinderen om als fiscaal partner van 1 ouder te worden
aangemerkt, zij moeten in dat geval wel 27 jaar oud zijn.
Heffingskortingen:
Heffingskortingen zijn de bedragen die je in mindering mag brengen op de te
betalen belasting.
1. Algemene heffingskorting
Geldt voor: - Iedereen met een belastbaar inkomen.
+ Voor mensen die geen recht hebben op de AOW bedraagt de algemene
heffingskorting €2.477.
-> Behalve voor mensen die een inkomen boven de €20.384 hebben uit
werk en woning. Bij die mensen wordt de Algemene heffingskorting
verminderd met 5,147% uit het belastbaar inkomen uit werk en woning.
Deze vermindering kan nooit meer zijn dan €2.477. De Algemene
Heffingskorting kan dus dalen tot €0.
+ Voor AOW-gerechtigden geldt een algemene heffingskorting van €1.268.
-> Behalve voor AOW-gerechtigden die een inkomen boven de €20.384
hebben uit werk en woning. Bij die mensen wordt de Algemene
heffingskorting verminderd met 2,633% uit het belastbaar inkomen uit
werk en woning. Deze vermindering kan nooit meer zijn dan €1.268. Deze
vermindering kan dus nooit meer dalen dan €1.268.
2. Arbeidskorting
Geldt voor: - Belastingplichtigen die werk hebben verricht voor hun
inkomen.
+ bedraagt 1,756% van het inkomen tot €9.694 (dit is dus max. €170)
+ boven de €9.964 bedraagt dit 28,712%.
+ de maximale arbeidskorting is €3.399 per jaar.
+ deze berekende arbeidskorting wordt vervolgens verlaagd met 6% als
het werkinkomen boven de €34.060 is per jaar.
