Samenvatting OAT belangrijke onderwerpen

Leerlijstje gespecificeerd:
- Samenvatting ACS  belastingen (verschillen, latentie)
- Deloitte doornemen hoofdstukken en onderstrepen
o Ook besluit modellen jaarrekening
- HRA doornemen
o VGBA en ViO standaarduitwerking uit hoofd leren (stappenplan)
- COSO model principes NL uit hoofd leren
- Procesbeschrijving
o Standaardrisico’s leren op basis van lijstjes en antwoordmodellen
o Attentiepunten per typologie uit het hoofd leren
o Procesdecomposities leren
o Begroting stappen uit hoofd leren
o Procesbeschrijvingen antwoordmodellen doornemen
o Job time, shop time, paid time doornemen
- Standaardzinnen controleplan uit het hoofd leren
- IT controls uit hoofd leren
- Gebeurtenissen na balansdatum  wat is de impact op de jaarrekening in Deloitte onderstrepen H2

BELASTINGEN GOED DOORNEMEN SNAP IK NU GEEN ZAK VAN. DUS ZOWEL DE TIJDELIJKE VERSCHILLEN ALS DE
VERLIESCOMPENSATIE ALS DE JOURNAALPOSTEN DIE JE MAAKT BIJ VERWERKING VAN DE BELASTINGEN.

Deloitte doornemen:
- H2  Algemene grondslagen
- H4  Vreemde valuta
- H5/6  IMVA
- H10  Bijzondere waardeverminderingen
- H12  OHP
- H17  Belastingen naar de winst (Belastinglatenties etc)
- H20  Niet in de balans opgenomen verplichtingen
- H22  Leasing
- H25  Kasstroom
- H33/34  Consolidatie

NV COS doornemen:
- VGBA
- ViO
- NV COS 700/705 (controleverklaring)
- NV COS 706  paragraaf bepaalde aangelegenheden
- NV COS 500  Controle informatie
- NV COS 210  overeenkomen voorwaarden controleopdrachten
- NV COS 240  Fraude
- NV COS 560  Gebeurtenissen na balansdatum
- NV COS 570  Continuïteit

, Besluit modellen jaarrekening  W&V heeft 2 indelingen:
- Categoriaal
- Functioneel

Art 1 lid 1 BMJ zegt dat er geen mengvormen gehanteerd mogen worden.

Balanced scorecard:
- Financieel
- Interne processen
- Klanten
- Innovatie

Let op bij herwaarderingsreserve moet rekening gehouden worden met latente belasting
Inventaris 160
Aan: ongerealiseerde herwaarderingsreserve 120
Aan: Latente belasting 40

Herwaardering moet aan wettelijke reserve, niet aan overige reserve!

Lezen casus attentiepunten:
- Verschil geconsolideerd eigen vermogen en enkelvoudige vermogen. Als dit het geval is dan komt er
absoluut een vraag over.

Winst en verliesrekening categoriaal en functionele indeling
Niet toegestaan om een mengvorm te hanteren tussen het categoriale en functionele model. Staat in besluit
modellen jaarrekening  Model E is categoriaal en model F is functioneel.

Art 1 lid 1 besluit modellen jaarrekening zegt dat middelgrote en grote rechtspersonen overeenkomstig model E OF
model F W&V moet worden opgesteld, derhalve afleiden dat een mengvorm niet is toegestaan.

Bij gebruik van het Deloitte boek altijd de wetgeving of de RJ noemen!

Belastingen verliescompensatie:
Carry back  Dus dit jaar verlies en vorig jaar winst, dan verrekenen met de winst van vorig jaar.
Terug te ontvangen VPB
Aan: 9. Belastingen

Acute belastingvordering  Ontvangt meteen geld terug

Carry forward  Dit jaar verlies en dit verrekenen met de in de toekomst verwachte winst:
Latente belastingvordering
Aan: Belastingen

Journaalpost in winst jaar (erna)
Belastingen
Aan: Latente belastingvordering
Aan: Te betalen VPB (alleen als de vordering kleiner is dan de belastinglast)

Alleen belastingvordering opnemen als er in de toekomst winst verwacht wordt. (Voorzichtigheid)

Belastinglast (bedrijfseconomisch)
(Belastingvordering)
Aan: Te betalen VPB (fiscaal)
(Aan: Belastingverplichting)