Schulddienstverlening (DOZ) samenvatting

,Inhoudsopgave
FPR............................................................................................................... 3
Week 2:.......................................................................................................................... 3
Week 3:.......................................................................................................................... 6
Week 4:.......................................................................................................................... 8
Week 5:........................................................................................................................ 12

BEX............................................................................................................. 13
Week 2:........................................................................................................................ 13
Week 3:........................................................................................................................ 16
Week 4:........................................................................................................................ 20
Week 5:........................................................................................................................ 24

WSNP.......................................................................................................... 27
Week 6 Les 1................................................................................................................ 27
Week 6 Les 2................................................................................................................ 31
Week 7.......................................................................................................................... 34




2

,FPR
Week 2:
Kennisclip

Schulddienstverlening: 4 onderdelen
Inhoud kennisclip 1 FPR
 Heffingskortingen
 Toeslagen
(behorend bij werkcollege 1 FPR)

Heffingskorting
 Wat is de gecombineerde inkomensheffing? De gecombineerde
inkomensheffing is het totaalbedrag aan inkomstenbelasting en
premies volksverzekeringen dat iemand moet betalen over zijn
belastbare inkomen.
Artikel 8.1 lid 1 sub b Wet IB
 Wat is de (gecombineerde) heffingskorting? De heffingskorting is het
totaal van alle kortingen waarop je recht hebt, zoals de algemene
heffingskorting, arbeidskorting, jonggehandicaptenkorting etc.
Artikel 8.1 lid 1 sub d Wet IB
 Toepassing van de heffingskorting. Je berekent eerst de
gecombineerde inkomensheffing → daarna trek je de
heffingskortingen ervan af → het restant is wat je uiteindelijk moet
betalen.
Artikel 8.8 Wet IB
Hoofdstuk 8 Wet IB 2001

Heffingskorting minstverdienende partner
 Sinds 2023 nagenoeg afgebouwd
 Geldt alleen nog voor minstverdienende partners geboren vóór 1963
 …met een laag inkomen waardoor geen of weinig gebruik gemaakt
kan worden van de eigen (gecombineerde) heffingskorting.
Artikel 8.9 Wet IB

Heffingskorting
Artikel 8.2 Wet IB
De heffingskorting is opgebouwd uit verschillende kortingen
(deelheffingskortingen) die samen de gecombineerde
heffingskorting vormen.
Dan nu de elementen van de heffingskorting hieronder:

Algemene heffingskorting
 Geldt voor iedere belastingplichtige voor de Wet IB
 Basis = € 3.068
 Wordt 6,337% verlaagd bij inkomen boven € 28.406
Stel: bruto inkomen € 40.000
 Basis: € 3.068
 Vermindering: 6,337% x (40.000 – 28.406) = € 735 -/-

3

,  Algemene heffingskorting = € 2.333
Artikel 8.10 Wet IB

Arbeidskorting
 Basis = 8,053% van het arbeidsinkomen, maar max. € 980
 Plus 30,030% van arbeidsinkomen boven € 12.169
 Plus 2,258% van arbeidsinkomen boven € 26.288
 Maar totaal max. € 5.220 resp. € 5.599
 Minus 6,51% bij arbeidsinkomen boven € 43.071
Stel: bruto inkomen € 40.000
 980
 Plus 30,030% x (40.000 – 12.169) = € 8.358 → samen max. € 5.220
 Plus 2,258% x (40.000 – 26.288) = € 310
 Totaal arbeidskorting: € 5.530 (blijft onder maximum van € 5.599)
 Vermindering 6,51% is niet van toepassing, inkomen lager dan €
43.071
Artikel 8.11 Wet IB

Inkomensafhankelijke combinatiekorting
Voorwaarden en actuele bedragen 2025:
 Ouder(s) met kind(eren)
 Arbeidsinkomen boven € 6.145
 Minimaal 6 maanden een inwonend kind dat op 1/1 jonger is dan 12
jaar
 Men heeft geen partner of is minstverdienende partner
 Bedraagt 11,45% met een maximum van € 2.986
Let op: leeftijd, komst of vertrek van kinderen, verlies baan, meer/minder
verdienen, scheiding
Artikel 8.14a Wet IB

Jonggehandicaptenkorting
 In 2025 bedraagt de jonggehandicaptenkorting € 909
Artikel 8.16a Wet IB

Ouderenkorting
 AOW-gerechtigde leeftijd bereikt
 Basis = € 2.035
 Wordt 15% verlaagd bij inkomen boven € 45.308
Stel: AOW + pensioen inkomen € 50.000
 Basis: € 2.035
 Vermindering: 15% x (50.000 – 45.308) = € 704 -/-
 Ouderenkorting = € 1.331
Artikel 8.17 Wet IB 2001

Alleenstaande ouderenkorting
 In 2025 bedraagt de alleenstaande ouderenkorting € 531
Artikel 8.18 Wet IB

Korting voor groene beleggingen
 De heffingskorting voor groene beleggingen bedraagt in 2025: 0,1%

4