Samenvatting Oefentoets GRC belastingrecht met antwoorden

Meerkeuze vragen onderdeel AWR
1 Gegeven
Piet Keizer is vrachtwagenchauffeur en in loondienst bij Van Geffen BV. De inspecteur van de
Belastingdienst vraagt aan de buurman van Piet om gegevens over Piet. Aan de buurman
wordt gevraagd of hij weet dat Piet al vanaf vorig jaar in zijn vrije tijd (in de weekenden) ook
vrachtjes rijdt en dat zwart laat uitbetalen.

Gevraagd
Wat is juist?
a. De buurman hoeft geen gegevens te verstrekken omdat hij geen administratieplichtige
is.
b. De buurman moet de gegevens over Piet verstrekken omdat hij onder art. 53 AWR
valt.
c. De buurman heeft een verschoningsrecht.
d. De buurman hoeft de gegevens niet te verstrekken omdat het ook over vorig jaar
gaat.

2 Gevraagd
Als een belastingplichtige over het laatste kwartaal van 2020 omzetbelasting moet afdragen
aan de Belastingdienst, dient de aangifte uiterlijk te zijn gedaan op:
a. 31 december 2020
b. 15 januari 2021
c. 31 januari 2021
d. 31 maart 2021

Meerkeuze vragen onderdeel Raamwerk

3 Gegeven
Voor een aantal inkomensbestanddelen worden kinderen jonger dan 18 jaar zelfstandig belast.
Enkele andere inkomensbestanddelen van kinderen jonger dan 18 jaar worden belast bij de
ouder die het gezag over het kind uitoefent.

Gevraagd
Welk door kinderen onder de 18 jaar ontvangen inkomensbestanddeel is belast bij de ouders?
a. Winst uit onderneming
b. Vermogensinkomsten (inkomen uit sparen en beleggen)
c. Inkomsten uit arbeid
d. Inkomsten in de vorm van periodieke uitkeringen

4 Gegeven
Door ziekte ziet het ernaar uit dat Ali in 2020 een verlies uit onderneming zal hebben.
Bovendien heeft Ali veel ziektekosten (buitengewone uitgaven) gehad.

Gevraagd
Beoordeel de volgende stellingen.
Stelling I: Een verlies uit onderneming in 2020 kan alleen met een winst uit onderneming
worden verrekend.
Stelling II: Persoonsgebonden aftrekposten zoals ziektekosten (buitengewone uitgaven)
kunnen tot een negatief inkomen in box 1 leiden.
a. Beide stellingen zijn juist.
b. Stelling I is juist en stelling II is onjuist.
c. Stelling I is onjuist en stelling II is juist.
d. Beide stellingen zijn onjuist.

, 5 Gegeven
De wet spreekt over een aanmerkelijk belang als de belastingplichtige – middellijk of
onmiddellijk – voor minstens ......... % van het geplaatst aandelenkapitaal bezit.

Gevraagd
Het bedoelde percentage is:
a. 2
b. 5
c. 7,5
d. 10

Meerkeuze vragen onderdeel winst uit onderneming

6 Gegeven
Louis heeft al 15 jaar een aannemingsbedrijf in de bouw. Hij voldoet aan het urencriterium.
Vorig jaar heeft zijn onderneming slecht gedraaid en een resultaat opgeleverd van -€ 10.000.
Een verlies uit onderneming.

Gevraagd
Wat is juist met betrekking tot vorig jaar?
a. De zelfstandigenaftrek is € 7.030 en de mkb-winstvrijstelling is - € 1.400.
b. De zelfstandigenaftrek is € 7.030 en de mkb-winstvrijstelling is nihil.
c. De zelfstandigenaftrek is nihil en de mkb-winstvrijstelling is - € 1.400.
d. De zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling zijn beide nihil.

7 Gevraagd
Wie van onderstaande personen wordt voor de wet Inkomstenbelasting als ondernemer
aangemerkt?

a. Joris, die een marktkraam in groenten en fruit exploiteert
b. De echtgenote van Joris, die af en toe meehelpt in de marktkraam
c. Martin, die commanditair vennoot is in een commanditaire vennootschap
d. Kees, die geld heeft uitgeleend aan zijn broer. Zijn broer is daarmee een onderneming
gestart.

8 Gegeven
Frans, het golfmaatje van Gert, heeft een aantal beweringen omtrent de MKB-winstvrijstelling.

Gevraagd
Welke van onderstaande beweringen van Frans is juist?
a. De MKB-winstvrijstelling verkleint de grondslag voor de toepassing van de
zelfstandigenaftrek.
b. De MKB-winstvrijstelling leidt tot een verschil in tarief van ondernemers en
winstgenieters.
c. De MKB-winstvrijstelling is onderdeel van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.
d. Voor de MKB-winstvrijstelling hoeft een ondernemer niet aan het urencriterium te
voldoen.