Toegepast
financieel
management in
vrijetijd, toerisme
en hotel
Deel 2
Jan Noort en Albert van Schendel
,Inhoudsopgave
Hoofdstuk 1, De investerings- en de financieringsbegroting....................................................4
1.2 Relatie met andere onderdelen van het businessmodel................................................4
1.3 De investeringsbegroting...............................................................................................4
1.4 Hoe bepaal je de beginvoorraad?..................................................................................5
1.5 Investering of kosten?....................................................................................................5
1.6 De financieringsbegroting..............................................................................................5
1.7 Excel als hulpmiddel......................................................................................................6
1.8 Begrippen in dit hoofdstuk.............................................................................................7
1.9 Formules........................................................................................................................ 9
Hoofdstuk 2, Verdienmodellen en omzetprognose................................................................10
2.2 Een verdienmodel, wat is dat?.....................................................................................10
2.3 Nieuwe verdienmodellen..............................................................................................10
2.4 Omzetprognose...........................................................................................................11
2.5 Omzetschatting vanuit de vraag...................................................................................11
2.6 Omzetschatting vanuit het aanbod...............................................................................12
2.7 Excel als hulpmiddel....................................................................................................12
2.8 Begrippen in dit hoofdstuk...........................................................................................12
2.9 Formules...................................................................................................................... 13
Hoofdstuk 3, De volledige boekingsgang..............................................................................14
3.2 De exploitatiebegroting................................................................................................14
3.3 Het Btw-plan................................................................................................................15
3.4 De liquiditeitsbegroting.................................................................................................15
3.5 De eindbalans.............................................................................................................. 15
3.6 De volledige boekingsgang in Excel............................................................................15
3.7 begrippen in dit Hoofdstuk...........................................................................................17
3.8 Formules...................................................................................................................... 17
Hoofdstuk 4, De managementrapportage (Marap)................................................................18
4.2 PDCA-cyclus................................................................................................................ 18
4.3 Budgetteren (begroten)................................................................................................18
4.4 Realisatie..................................................................................................................... 18
4.5 De verschillenanalyse..................................................................................................18
4.6 Begrippen in dit hoofdstuk...........................................................................................19
4.7 Formules...................................................................................................................... 20
,Hoofdstuk 5, Jaarrekening en kengetallen............................................................................20
5.2 Jaarrekening en jaarverslag.........................................................................................20
5.3 Kengetallen.................................................................................................................. 20
5.4 De liquiditeit................................................................................................................. 20
5.5 De solvabiliteit.............................................................................................................. 21
5.6 De rentabiliteit.............................................................................................................. 22
5.7 De productiviteit...........................................................................................................22
5.8 Uitgebreid kasstroomoverzicht.....................................................................................22
5.9 Kengetallen en werkkapitaal........................................................................................23
5.10 Begrippen in dit hoofdstuk.........................................................................................24
5.11 Formules....................................................................................................................25
Hoofdstuk 6, Internationaal zakendoen.................................................................................27
6.2 Exporteren, de oriëntatiefase.......................................................................................27
6.3 Waar vind je de informatie over de exportmarkt?.........................................................28
6.4 Marktonderzoek doen..................................................................................................29
6.5 Exportplan opstellen....................................................................................................29
6.6 Afwikkeling van exportorders.......................................................................................30
6.7 Betalen en Btw............................................................................................................. 30
6.8 Importeren................................................................................................................... 31
6.9 Bijkomende inkoopkosten............................................................................................32
6.10 Begrippen in dit hoofdstuk.........................................................................................33
Hoofdstuk 7, Checklist risicomanagement.............................................................................34
7.1 Middelen die je nodig hebt...........................................................................................34
7.2 Mensen die je nodig hebt.............................................................................................34
7.3 Klanten........................................................................................................................ 34
7.4 De ondernemer zelf.....................................................................................................34
7.5 Belastingen.................................................................................................................. 34
7.6 Rechtsvorm................................................................................................................. 34
, Hoofdstuk 1, De investerings- en de
financieringsbegroting
1.2 Relatie met andere onderdelen van het businessmodel
Het businessmodel canvas heeft 9
bouwstenen. De bouwstenen met
financiële consequenties van keuzes zijn
kostenstructuur en inkomstenstromen.
1. Businessmodel
Hier wordt de basis voor de
investeringsbegroting gelegd.
Voor startende ondernemers zijn
er aanloopkosten. Deze moeten
worden geactiveerd (vlotte
activa) en gefinancierd.
2. Verdienmodel
Met omzetschatting en begrote
kosten. Winst is noodzakelijk.
Excel is handig als hulpmiddel
voor scenario’s.
3. Risico’s beperken, lagere marges
Risico’s beperken kan door:
- Investeringen beperken
- Inschakelen van key partners (andere bedrijven) voor het productieproces
4. Scenario’s
Als de financiering niet haalbaar lijkt, kunnen de gemaakte keuzes in het
businessmodel aangepast worden en kan er worden bekeken of deze verandering nu
wel haalbaar is.
1.3 De investeringsbegroting
Is een overzicht van alle investeringen die nodig zijn om de onderneming te kunnen starten
of draaiende te houden.
Vaste activa Vlottende activa
Hebben een omlooptijd van langer dan Hieronder vallen de aanloopkosten. Alle
een jaar. Hierop wordt jaarlijks een bedrag bedragen staan exclusief Btw op de
afgeschreven op basis van de levensduur. investeringsbegroting, het totale bedrag
Dit is onder te verdelen in: van te vorderen Btw staat apart vermeld.
- Materiele vaste activa – Gebouw, Vlottende activa bestaat uit:
inventaris, computers. - Voorraad
- Immateriële vaste activa – - Debiteuren
Vergunning, auteursrecht, octrooi - Betaalde Btw
en goodwill. - Liquide middelen
- Financiële vaste activa –
Deelnemingen, deposito’s en borg. Vlottende activa kunnen met kort vreemd
vermogen worden gefinancierd.
Vaste activa moet gefinancierd worden
volgens de gouden balansregel.
Het bepalen van de vermogensbehoefte
financieel
management in
vrijetijd, toerisme
en hotel
Deel 2
Jan Noort en Albert van Schendel
,Inhoudsopgave
Hoofdstuk 1, De investerings- en de financieringsbegroting....................................................4
1.2 Relatie met andere onderdelen van het businessmodel................................................4
1.3 De investeringsbegroting...............................................................................................4
1.4 Hoe bepaal je de beginvoorraad?..................................................................................5
1.5 Investering of kosten?....................................................................................................5
1.6 De financieringsbegroting..............................................................................................5
1.7 Excel als hulpmiddel......................................................................................................6
1.8 Begrippen in dit hoofdstuk.............................................................................................7
1.9 Formules........................................................................................................................ 9
Hoofdstuk 2, Verdienmodellen en omzetprognose................................................................10
2.2 Een verdienmodel, wat is dat?.....................................................................................10
2.3 Nieuwe verdienmodellen..............................................................................................10
2.4 Omzetprognose...........................................................................................................11
2.5 Omzetschatting vanuit de vraag...................................................................................11
2.6 Omzetschatting vanuit het aanbod...............................................................................12
2.7 Excel als hulpmiddel....................................................................................................12
2.8 Begrippen in dit hoofdstuk...........................................................................................12
2.9 Formules...................................................................................................................... 13
Hoofdstuk 3, De volledige boekingsgang..............................................................................14
3.2 De exploitatiebegroting................................................................................................14
3.3 Het Btw-plan................................................................................................................15
3.4 De liquiditeitsbegroting.................................................................................................15
3.5 De eindbalans.............................................................................................................. 15
3.6 De volledige boekingsgang in Excel............................................................................15
3.7 begrippen in dit Hoofdstuk...........................................................................................17
3.8 Formules...................................................................................................................... 17
Hoofdstuk 4, De managementrapportage (Marap)................................................................18
4.2 PDCA-cyclus................................................................................................................ 18
4.3 Budgetteren (begroten)................................................................................................18
4.4 Realisatie..................................................................................................................... 18
4.5 De verschillenanalyse..................................................................................................18
4.6 Begrippen in dit hoofdstuk...........................................................................................19
4.7 Formules...................................................................................................................... 20
,Hoofdstuk 5, Jaarrekening en kengetallen............................................................................20
5.2 Jaarrekening en jaarverslag.........................................................................................20
5.3 Kengetallen.................................................................................................................. 20
5.4 De liquiditeit................................................................................................................. 20
5.5 De solvabiliteit.............................................................................................................. 21
5.6 De rentabiliteit.............................................................................................................. 22
5.7 De productiviteit...........................................................................................................22
5.8 Uitgebreid kasstroomoverzicht.....................................................................................22
5.9 Kengetallen en werkkapitaal........................................................................................23
5.10 Begrippen in dit hoofdstuk.........................................................................................24
5.11 Formules....................................................................................................................25
Hoofdstuk 6, Internationaal zakendoen.................................................................................27
6.2 Exporteren, de oriëntatiefase.......................................................................................27
6.3 Waar vind je de informatie over de exportmarkt?.........................................................28
6.4 Marktonderzoek doen..................................................................................................29
6.5 Exportplan opstellen....................................................................................................29
6.6 Afwikkeling van exportorders.......................................................................................30
6.7 Betalen en Btw............................................................................................................. 30
6.8 Importeren................................................................................................................... 31
6.9 Bijkomende inkoopkosten............................................................................................32
6.10 Begrippen in dit hoofdstuk.........................................................................................33
Hoofdstuk 7, Checklist risicomanagement.............................................................................34
7.1 Middelen die je nodig hebt...........................................................................................34
7.2 Mensen die je nodig hebt.............................................................................................34
7.3 Klanten........................................................................................................................ 34
7.4 De ondernemer zelf.....................................................................................................34
7.5 Belastingen.................................................................................................................. 34
7.6 Rechtsvorm................................................................................................................. 34
, Hoofdstuk 1, De investerings- en de
financieringsbegroting
1.2 Relatie met andere onderdelen van het businessmodel
Het businessmodel canvas heeft 9
bouwstenen. De bouwstenen met
financiële consequenties van keuzes zijn
kostenstructuur en inkomstenstromen.
1. Businessmodel
Hier wordt de basis voor de
investeringsbegroting gelegd.
Voor startende ondernemers zijn
er aanloopkosten. Deze moeten
worden geactiveerd (vlotte
activa) en gefinancierd.
2. Verdienmodel
Met omzetschatting en begrote
kosten. Winst is noodzakelijk.
Excel is handig als hulpmiddel
voor scenario’s.
3. Risico’s beperken, lagere marges
Risico’s beperken kan door:
- Investeringen beperken
- Inschakelen van key partners (andere bedrijven) voor het productieproces
4. Scenario’s
Als de financiering niet haalbaar lijkt, kunnen de gemaakte keuzes in het
businessmodel aangepast worden en kan er worden bekeken of deze verandering nu
wel haalbaar is.
1.3 De investeringsbegroting
Is een overzicht van alle investeringen die nodig zijn om de onderneming te kunnen starten
of draaiende te houden.
Vaste activa Vlottende activa
Hebben een omlooptijd van langer dan Hieronder vallen de aanloopkosten. Alle
een jaar. Hierop wordt jaarlijks een bedrag bedragen staan exclusief Btw op de
afgeschreven op basis van de levensduur. investeringsbegroting, het totale bedrag
Dit is onder te verdelen in: van te vorderen Btw staat apart vermeld.
- Materiele vaste activa – Gebouw, Vlottende activa bestaat uit:
inventaris, computers. - Voorraad
- Immateriële vaste activa – - Debiteuren
Vergunning, auteursrecht, octrooi - Betaalde Btw
en goodwill. - Liquide middelen
- Financiële vaste activa –
Deelnemingen, deposito’s en borg. Vlottende activa kunnen met kort vreemd
vermogen worden gefinancierd.
Vaste activa moet gefinancierd worden
volgens de gouden balansregel.
Het bepalen van de vermogensbehoefte
