Inleiding belastingrecht:
Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning (hoofdstuk 3)
Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang ( hoofdstuk 4)
Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen → belast over het fictieve rendement wat uit je
vermogen wordt gehaald (hoofdstuk 5)
Inkomstenbelasting is een aanslag
Omzetbelasting (bedrijven) is een aangifte
De belangrijkste vormen van inkomsten in box 1 zijn:
• loon, fooien of winst uit onderneming;
• uitkering, pensioen, lijfrente en alimentatie;
• buitenlandse inkomsten;
• inkomsten uit overige werkzaamheden ( bijvoorbeeld: freelancer, gastouder, artiest of
beroepssporter).
• inkomsten uit uw woning (eigenwoningforfait.)
Belastingrecht= de verzameling wetten en regels over de heffing en invordering van belasting
- publiekrecht
- Materieel en formeel recht (ook wel fiscaal recht genoemd)
2.1 :
Inkomstenbelasting: inkomsten worden belast.
Productiefactor Inkomen
Kapitaal Huur
Rente
Dividend
Arbeid Loon, salaris
Uitkering (uit vroegere arbeid)
Natuur Pacht
Ondernemerschap Winst
Loonbelasting (LB) = Een voorheffing op de inkomstenbelasting die verplicht door de werkgever po
het loon van de werknemer wordt ingehouden, waardoor de werknemer geen of minder
inkomstenbelasting hoeft te betalen. (Werkgever doet dit volgens de heffingstabel)
Loonheffingen bestaan uit:
- loonbelasting
- premie volks- en werknemersverzekeringen
- inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet
De voorlopige aanslag = een schatting, gebaseerd op de belastingaanslag over het afgelopen jaar.
Later volgt altijd een definitieve berekening.
, - Hierin staat hoeveel belasting u mogelijk moet betalen of terugkrijgt.
Loonbelasting is verplicht, de voorlopige aanslag is niet altijd verplicht.
Boxenstelsel:
Verschuldigde belasting = totaal belasting Box 1, 2 en 3 - heffingskortingen
Belastbare inkomens:
- Belastbare inkomens uit Box 1,2,3, optellen
- Pas per box de tarieven toe
- Houdt per box rekening met aftrekposten en vrijstellingen
- Bereken totaal IB en PVV door een verschuldigde belasting in Box 1,2,3 bij elkaar op te tellen.
Heffingskortingen = Dit is netto een korting op de te betalen inkomstenbelasting en premie
volksverzekeringen.
Heffingskortingen:
- Algemene heffingskortingen
- Arbeidskorting
- Inkomensafhankelijke combinatiekorting
- Heffingskortingen voor AOW-gerechtigden
- Jonggehandicaptenkorting
- Levensloopverlofkorting
- Heffingskorting voor groene beleggingen
Belastingplichtige voor de inkomstenbelasting:
- Als je in Nederland woont en in Nederland werkt en daarvoor salaris ontvangt.
(Binnenlandse belastingplichtigen)
Box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning (hoofdstuk 3)
Box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang ( hoofdstuk 4)
Box 3: belastbaar inkomen uit sparen en beleggen → belast over het fictieve rendement wat uit je
vermogen wordt gehaald (hoofdstuk 5)
Inkomstenbelasting is een aanslag
Omzetbelasting (bedrijven) is een aangifte
De belangrijkste vormen van inkomsten in box 1 zijn:
• loon, fooien of winst uit onderneming;
• uitkering, pensioen, lijfrente en alimentatie;
• buitenlandse inkomsten;
• inkomsten uit overige werkzaamheden ( bijvoorbeeld: freelancer, gastouder, artiest of
beroepssporter).
• inkomsten uit uw woning (eigenwoningforfait.)
Belastingrecht= de verzameling wetten en regels over de heffing en invordering van belasting
- publiekrecht
- Materieel en formeel recht (ook wel fiscaal recht genoemd)
2.1 :
Inkomstenbelasting: inkomsten worden belast.
Productiefactor Inkomen
Kapitaal Huur
Rente
Dividend
Arbeid Loon, salaris
Uitkering (uit vroegere arbeid)
Natuur Pacht
Ondernemerschap Winst
Loonbelasting (LB) = Een voorheffing op de inkomstenbelasting die verplicht door de werkgever po
het loon van de werknemer wordt ingehouden, waardoor de werknemer geen of minder
inkomstenbelasting hoeft te betalen. (Werkgever doet dit volgens de heffingstabel)
Loonheffingen bestaan uit:
- loonbelasting
- premie volks- en werknemersverzekeringen
- inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet
De voorlopige aanslag = een schatting, gebaseerd op de belastingaanslag over het afgelopen jaar.
Later volgt altijd een definitieve berekening.
, - Hierin staat hoeveel belasting u mogelijk moet betalen of terugkrijgt.
Loonbelasting is verplicht, de voorlopige aanslag is niet altijd verplicht.
Boxenstelsel:
Verschuldigde belasting = totaal belasting Box 1, 2 en 3 - heffingskortingen
Belastbare inkomens:
- Belastbare inkomens uit Box 1,2,3, optellen
- Pas per box de tarieven toe
- Houdt per box rekening met aftrekposten en vrijstellingen
- Bereken totaal IB en PVV door een verschuldigde belasting in Box 1,2,3 bij elkaar op te tellen.
Heffingskortingen = Dit is netto een korting op de te betalen inkomstenbelasting en premie
volksverzekeringen.
Heffingskortingen:
- Algemene heffingskortingen
- Arbeidskorting
- Inkomensafhankelijke combinatiekorting
- Heffingskortingen voor AOW-gerechtigden
- Jonggehandicaptenkorting
- Levensloopverlofkorting
- Heffingskorting voor groene beleggingen
Belastingplichtige voor de inkomstenbelasting:
- Als je in Nederland woont en in Nederland werkt en daarvoor salaris ontvangt.
(Binnenlandse belastingplichtigen)
