Financial Audifing (FAU)
Vraagstuk college 8 – PROPERTYXL en ABESUN
Joep Sommers (190001976)
29-09-2024
Relevante wet- en regelgeving:
- NV COS 800
o NV COS 800.9
o NV COS 800.10
- NV COS 620
Benoemen wanneer het 800 of 805 is
- 800 gehele financiële overzicht. Dit ook specifiek benoemen
- 805 specifiek element, bijvoorbeeld loonsom controleren voor een bepaalde subsidie. De
loonsom is dan een specifiek element.
De opdracht ziet toe op een bijzondere opdracht, namelijk een subsidiecontrole. Hierbij is NV COS
800 van toepassing. De risico’s en de daarbij horende werkzaamheden om deze te mifigeren zijn
afhankelijk van de subsidievoorwaarden en het controleprotocol.
Property XL zal de tendenfie hebben om het nog te claimen subsidiebedrag zo hoog mogelijk te laten
zijn. Er wordt een subsidie ontvangen van 20% van de transformafiekosten van opgeleverde
getransformeerde kantoorpanden in Amsterdam, Rofterdam en Eindhoven. Hierbij dient wel voldaan
te zijn aan de volgende drie voorwaarden:
- Minimaal 30% lagere CO2 uitstoot;
- Minimaal 40% van de huurders moeten jonger dan 25 jaar zijn op de peildatum; en
- Maximaal 20% van de huurders mag ouder zijn dan 35 jaar op de peildatum
Voorgaande leidt tot onderstaande risico’s op een afwijking van materieel belang inclusief de uit te
voeren werkzaamheden om deze risico’s te mifigeren:
, #1 Risico – Te hoog verantwoorden CO2 uitstootverlaging (voldoen aan subsidievoorwaarde)
Om aanspraak te kunnen maken op de subsidie dient voldaan te worden aan de subsidievoorwaarde.
CO2-uitstoot kan op verschillende manieren gemeten worden, waardoor het risico bestaat dat deze
onjuist wordt gemeten of dat bewust de uitstootverlaging te hoog wordt verantwoord.
Werkzaamheden
- Inzicht verkrijgen in het proces van het meten van de CO2-uitstoot en de registrafie hiervan
- Interne projectrapportages analyseren en notulen tussen management en projectleiders
doornemen
- Systeemgerichte werkzaamheden:
o Geen
- Gegevensgerichte werkzaamheden
o Rekenkundige juistheid van de gerapporteerde CO2-uitstootverlaging vaststellen
o Inschakelen externe deskundige inzake het controleren van de gerapporteerde CO2-
uitstootverlaging. Daarbij dient voldaan te worden aan Standaard NV COS 620
#2 Risico – Onjuist verantwoorden leeftijd huurders op de peildatum (voldoen aan
subsidievoorwaarde)
Om aanspraak te kunnen maken op de subsidie dient voldaan te worden aan de subsidievoorwaarde.
Aangezien PropertyXL een groot aantal appartementen verhuurd (1.058 appartementen) bestaat het
risico dat de persoonsgegevens van huurders onjuist worden geregistreerd. Daarnaast dient rekening
gehouden te worden met een specifieke peildatum, waardoor de gerapporteerde percentages onjuist
kunnen zijn als gevolg van het hanteren van een onjuiste peildatum
Werkzaamheden
- Inzicht verkrijgen in het proces omtrent aanmaken huurder, verzamelen gegevens huurder en
registrafie gegevens van huurders
- Systeemgerichte werkzaamheden
o Interne beheersing omtrent het aanbrengen van wijzigingen in de stamgegevens van
huurders toetsen
- Gegevensgerichte werkzaamheden
o Rekenkundige juistheid van de gerapporteerde verhoudingen omtrent leeftijden
vaststellen incl. juist hanteren peildatum conform de subsidievoorwaarden
o Detailcontrole (steekproef) uitvoeren op de stamgegevens van huurders waarbij
wordt vastgesteld dat de geregistreerde leeftijd overeenstemt met het Kopie ID /
Paspoort
Vraagstuk college 8 – PROPERTYXL en ABESUN
Joep Sommers (190001976)
29-09-2024
Relevante wet- en regelgeving:
- NV COS 800
o NV COS 800.9
o NV COS 800.10
- NV COS 620
Benoemen wanneer het 800 of 805 is
- 800 gehele financiële overzicht. Dit ook specifiek benoemen
- 805 specifiek element, bijvoorbeeld loonsom controleren voor een bepaalde subsidie. De
loonsom is dan een specifiek element.
De opdracht ziet toe op een bijzondere opdracht, namelijk een subsidiecontrole. Hierbij is NV COS
800 van toepassing. De risico’s en de daarbij horende werkzaamheden om deze te mifigeren zijn
afhankelijk van de subsidievoorwaarden en het controleprotocol.
Property XL zal de tendenfie hebben om het nog te claimen subsidiebedrag zo hoog mogelijk te laten
zijn. Er wordt een subsidie ontvangen van 20% van de transformafiekosten van opgeleverde
getransformeerde kantoorpanden in Amsterdam, Rofterdam en Eindhoven. Hierbij dient wel voldaan
te zijn aan de volgende drie voorwaarden:
- Minimaal 30% lagere CO2 uitstoot;
- Minimaal 40% van de huurders moeten jonger dan 25 jaar zijn op de peildatum; en
- Maximaal 20% van de huurders mag ouder zijn dan 35 jaar op de peildatum
Voorgaande leidt tot onderstaande risico’s op een afwijking van materieel belang inclusief de uit te
voeren werkzaamheden om deze risico’s te mifigeren:
, #1 Risico – Te hoog verantwoorden CO2 uitstootverlaging (voldoen aan subsidievoorwaarde)
Om aanspraak te kunnen maken op de subsidie dient voldaan te worden aan de subsidievoorwaarde.
CO2-uitstoot kan op verschillende manieren gemeten worden, waardoor het risico bestaat dat deze
onjuist wordt gemeten of dat bewust de uitstootverlaging te hoog wordt verantwoord.
Werkzaamheden
- Inzicht verkrijgen in het proces van het meten van de CO2-uitstoot en de registrafie hiervan
- Interne projectrapportages analyseren en notulen tussen management en projectleiders
doornemen
- Systeemgerichte werkzaamheden:
o Geen
- Gegevensgerichte werkzaamheden
o Rekenkundige juistheid van de gerapporteerde CO2-uitstootverlaging vaststellen
o Inschakelen externe deskundige inzake het controleren van de gerapporteerde CO2-
uitstootverlaging. Daarbij dient voldaan te worden aan Standaard NV COS 620
#2 Risico – Onjuist verantwoorden leeftijd huurders op de peildatum (voldoen aan
subsidievoorwaarde)
Om aanspraak te kunnen maken op de subsidie dient voldaan te worden aan de subsidievoorwaarde.
Aangezien PropertyXL een groot aantal appartementen verhuurd (1.058 appartementen) bestaat het
risico dat de persoonsgegevens van huurders onjuist worden geregistreerd. Daarnaast dient rekening
gehouden te worden met een specifieke peildatum, waardoor de gerapporteerde percentages onjuist
kunnen zijn als gevolg van het hanteren van een onjuiste peildatum
Werkzaamheden
- Inzicht verkrijgen in het proces omtrent aanmaken huurder, verzamelen gegevens huurder en
registrafie gegevens van huurders
- Systeemgerichte werkzaamheden
o Interne beheersing omtrent het aanbrengen van wijzigingen in de stamgegevens van
huurders toetsen
- Gegevensgerichte werkzaamheden
o Rekenkundige juistheid van de gerapporteerde verhoudingen omtrent leeftijden
vaststellen incl. juist hanteren peildatum conform de subsidievoorwaarden
o Detailcontrole (steekproef) uitvoeren op de stamgegevens van huurders waarbij
wordt vastgesteld dat de geregistreerde leeftijd overeenstemt met het Kopie ID /
Paspoort
